Дело № 2а-647/2025

<meta content="text/html; charset=windows-1251" http-equiv="Content-Type"> <meta name="Generator" content="Microsoft Word 12 (filtered)"> <span style="TEXT-ALIGN: justify"> <div class="Section1"> <p style="TEXT-ALIGN: right; TEXT-INDENT: 0.5in" class="MsoNormal" align="right">Адм. дело № 2а-647/2025</p> <p style="TEXT-ALIGN: right; TEXT-INDENT: 0.5in" class="MsoNormal" align="right">УИД - 05RS0022-01-2024-001782-89</p> <p style="TEXT-ALIGN: center; TEXT-INDENT: 0.5in" class="MsoNormal" align="center">РЕШЕНИЕ</p> <p style="TEXT-ALIGN: center; TEXT-INDENT: 0.5in" class="MsoNormal" align="center">ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ</p> <p class="MsoNormal">г. Кизилюрт 10 июля 2025 года</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in" class="MsoNormal">Кизилюртовский городской суд Республики Дагестан в составе:</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in" class="MsoNormal">Председательствующего - судьи Шамиловой Д.М., при секретаре судебных заседаний - Раджабовой А.М., с участием : административного истца – Магомедова Х.И.,</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in" class="MsoNormal">рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Магомедова <span class="FIO12">ФИО12</span> к Управлению федеральной налоговой службы по Республике Дагестан о признании действий незаконными, обязании вернуть незаконно взысканные денежные средства, исключении задолженности,</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in" class="MsoNoSpacing">УСТАНОВИЛ:</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in" class="MsoNoSpacing">Магомедов Х.И. обратился в суд с административным исковым заявлением к Управлению федеральной налоговой службы по Республике Дагестан (далее УФНС России по Республике Дагестан) в котором просит: Признать действия УФНС РД незаконными; Взыскать и обязать вернуть ФНС по Республике Дагестан ( г. Кизилюрт) незаконно взысканные денежные средства по уведомлению <span class="Nomer2">№</span> от <span class="Data2">ДД.ММ.ГГГГ</span> в сумме 11 947.00 руб. за 2022 год., а также повторные принудительные оплаты в сумме 11 947, 00 руб. за 2022 год в уведомлении <span class="Nomer2">№</span> от <span class="Data2">ДД.ММ.ГГГГ</span>., а также АО «ТИНЬКОФФ БАНК» денежные средства от <span class="Data2">ДД.ММ.ГГГГ</span> в общей сумме 9 310, 35 руб., а также Почта – Банк <span class="Data2">ДД.ММ.ГГГГ</span> в сумме 9 290, 49 руб. по документу налоговой <span class="Nomer2">№</span>. В общей сумме 42 494 рубля; Исключить из задолженности выделенное ФНС сумму - пеней - 21 782, 23 рубля и штраф - 1 766, 00 рублей, которые были незаконно отчислены.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in" class="MsoNormal">В обосновании исковых требования истец ссылается на то, что Кизилюртовский городской суд Республики Дагестан <span class="Data2">ДД.ММ.ГГГГ</span> по административному делу <span class="Nomer2">№</span> вынес решение отказать в удовлетворении административного искового заявления Управления федеральной налоговой службы по <span class="Address2">&lt;адрес&gt;</span> к Магомедову <span class="FIO13">ФИО13</span>, о взыскании недоимки по Земельному налогу в размере 247 руб. за 2022 г., Транспортному налогу в размере 11700 рублей за 2022 г.. Суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 1789 руб. 39 копеек, на общую сумму 13736,39 рублей.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in" class="MsoNormal">Он, Магомедов <span class="FIO14">ФИО14</span> ИНН <span class="Nomer2">№</span>, проживающего <span class="Nomer2">№</span> ранее обращался в Администрацию президента <span class="Address2">&lt;адрес&gt;</span>, Генеральному прокурору, руководителю ФНС России, где были указаны о взысканиях - двойниках и сегодня он сможет это доказать, так как получил административное исковое заявление.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in" class="MsoNormal">При выяснении ситуации сотрудники ФНС <span class="Address2">&lt;адрес&gt;</span> вели себя агрессивно с оскорблениями в его адрес (жалобщик). Транспортный налог, который указывает сотрудник М. М. Ибадулаев не имеется, потому что полностью оплачен. Лишь есть пеня и штраф. После обращения во все инстанции вся информация слилась в межрайонную прокуратуру <span class="Address2">&lt;адрес&gt;</span>, впоследствии которая обратилась в Федеральное Управление налоговых сборов по <span class="Address2">&lt;адрес&gt;</span> под подписью Т. М. Магомедова, где указано по заявлению в ФНС с расчетного счета в АО «ТИНЬКОФФ БАНК» были списаны денежные средства от <span class="Data2">ДД.ММ.ГГГГ</span> в общей сумме 9 310, 35 руб. и учтены в счет погашения задолженности по транспортному налогу за 2022 год. По состоянию на <span class="Data2">ДД.ММ.ГГГГ</span> налоговых обязательствах числится отрицательное сальдо ЕНС на общую сумму 23548,23 руб., в том числе:</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in" class="MsoNormal">-по штрафу за 2020 год в сумме 1 766,00 руб.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in" class="MsoNormal">-по пене в сумме 21 782,23 руб, ответил руководитель ФНС по РД.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in" class="MsoNormal">Где ФНС искусственно создал вышеуказанные задолженности. При проверке по базе данных задолженность транспортного налога за 2022 год отсутствует. Это объясняет оплаченные квитанции в сумме 11 947.00 руб. за 2022 год по уведомлению <span class="Nomer2">№</span> от <span class="Data2">ДД.ММ.ГГГГ</span>. Квитанция прилагается, а также повторные принудительные оплаты в сумме 11 947, 00 руб. за 2022 год в уведомлении <span class="Nomer2">№</span> от 19. 07. 2023 года.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in" class="MsoNormal">Третье изыскание: по заявлению в ФНС с расчетного счета в АО «ТИНЬКОФФ БАНК» были списаны денежные средства от <span class="Data2">ДД.ММ.ГГГГ</span> в общей сумме 9 310, 35 руб.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in" class="MsoNormal">Четвертое изыскание: с Почта - Банк <span class="Data2">ДД.ММ.ГГГГ</span> в сумме 9 290, 49 руб. по документу налоговой <span class="Nomer2">№</span>. Своими действиями ФНС за 2022 год взыскал с него налог 4 раза.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in" class="MsoNormal">Хотя, при каждом заявлении им было указано, что он родитель (отец) участника СВО, который находится в Запорожском направлении. Напоминая, про указ Президента РФ, никто этому значение не дал. Сотрудники АО «ТИНЬКОФФ БАНК» при обращении дали ответ, что налоговые органы взыскали выше указанные суммы, а сотрудники Почта-Банк не смогли объяснить, потому что были нарушены законы о социальной пенсии. С его пенсии (военной) без его ведома, без выяснения, не имели права взыскать разные суммы.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in" class="MsoNormal">На протяжении последних нескольких десятков лет взыскивали одновременно налог за земельный участок, который вообще не существует в селении Бабаюрт, <span class="Address2">&lt;адрес&gt;</span>, которое <span class="Data2">ДД.ММ.ГГГГ</span> решением Бабаюртовского районного суда было аннулировано. При обращении к сотрудникам ФНС было обещано произвести перерасчеты по земельному налогу.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in" class="MsoNormal">Административный истец Магомедов Х.И. в судебном заседании заявленные административные исковые требования поддержал. Он оплачивает всегда все налоги, у него нет задолженности. Он дважды оплатил транспортный налог, однако с него в последующем повторно удержали налог. О решении налогового органа об обращении взыскания на его денежные счета его никто не извещал и это решение незаконно. Он неоднократно обращался в налоговые органы для того, чтобы они разобрались в этой ситуации, однако все его обращения остались без реагирования.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in" class="MsoNormal">Представитель административного ответчика Управления федеральной налоговой службы по Республике Дагестан и представители заинтересованных лиц на судебное заседание не явились, были надлежаще извещены о времени и месте рассмотрения дела, подтверждения наличия уважительных причин препятствующих явке не представили, в связи, с чем дело рассмотрено в их отсутствие.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in" class="ConsPlusNormal">В соответствии со ст. 167 ГПК РФ, суд считает возможным рассмотреть гражданское дело без участия не явившихся сторон.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in" class="MsoNormal">Ранее было представлено письменное возражение представителя административного ответчика, в котором просят в удовлетворении административного иска отказать, ссылаясь при этом на то, что Магомедов Х.И. согласно ст. 357 НК РФ, является плательщиком транспортного налога. Данные сведения поступают в базу Инспекции посредством выгрузки данных - информационный обмен в электронном виде сведениями об автомототранспортных средствах, об их владельцах в электронной форме, утверждаемом уполномоченными структурными подразделениями и должностными лицами МВД России и ФНС России (обмена Сведениями в среде СМЭВ.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in" class="MsoNormal">Согласи статьям 388 НК РФ он является плательщиком земельного налога. Данные сведения поступают в базу Инспекции посредством выгрузки данных - информационный обмен в электронном виде сведениями о зарегистрированных правах на недвижимое имущество, правообладателях и об объектах, на основании Соглашения от 03.09.2010 г. № ММВ-27-11/9/37, заключенного между Федеральной службой государственной регистрации, кадастра и картографии РФ и Федеральной налоговой службой РФ.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in" class="MsoNormal">В соответствии со ст. 75 НК РФ, при неуплате в установленный законодательством срок начисляется пеня в размере 1/300 действующей на это время ставки рефинансирования Центрального банка России.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in" class="MsoNormal">Налоговым органом своевременно соблюдены процедуры взыскания пени, в частности, упомянутые суммы являлись предметом рассмотрения в судах.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in" class="MsoNormal">Соответственно, Управление представляет сведения о соблюдении мер взыскания:</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in" class="MsoNormal">- заявление <span class="Nomer2">№</span> от <span class="Data2">ДД.ММ.ГГГГ</span> (налоговое уведомление от <span class="Data2">ДД.ММ.ГГГГ</span> с реестром отправки, требование об уплате <span class="Nomer2">№</span> от <span class="Data2">ДД.ММ.ГГГГ</span> с подтверждением о выгрузке в личный кабинет налогоплательщика, решение о взыскании <span class="Nomer2">№</span> от <span class="Data2">ДД.ММ.ГГГГ</span>). По результатам рассмотрения заявления мировым судьей вынесен судебный приказ от <span class="Data2">ДД.ММ.ГГГГ</span> <span class="Nomer2">№</span>, который был отменен. Однако обязанность по уплате была исполнена фактически.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in" class="MsoNormal">Кроме того, в соответствии с п. 3 ст. 11.3 НК РФ в редакции, вступившей в силу с <span class="Data2">ДД.ММ.ГГГГ</span>, сальдо единого налогового счета - разница между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in" class="MsoNormal">Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in" class="MsoNormal">Согласно ст. 70 НК РФ требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in" class="MsoNormal">В случае, если отрицательное сальдо единого налогового счета налогоплательщика не превышает 3 000 рублей, требование об уплате задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета должно быть направлено этому лицу не позднее одного года со дня формирования указанного отрицательного сальдо единого налогового счета.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in" class="MsoNormal">С <span class="Data2">ДД.ММ.ГГГГ</span> предельные сроки направления требования об уплате задолженности увеличены на шесть месяцев (п. 1 Постановления Правительства РФ от 29.03.2023 № 500).</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in" class="MsoNormal">Одновременно, если на момент выставления требования налоговым органом не утрачена возможность взыскания налоговой задолженности, то сам по себе пропуск налоговым органом данного срока не является основанием для признания требования недействительным (Определение Верховного Суда РФ от 22.06.2021 № 305-ЭС21-7152).</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in" class="MsoNormal">Днем выявления недоимки считают следующий день после наступления срока уплаты налога (п. 50 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации»),</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in" class="MsoNormal">Сальдо ЕНС на <span class="Data2">ДД.ММ.ГГГГ</span> формируется на основании имеющихся у налоговых органов по состоянию на <span class="Data2">ДД.ММ.ГГГГ</span> данных, в частности, о суммах неисполненных до <span class="Data2">ДД.ММ.ГГГГ</span> обязанностей налогоплательщика по уплате налогов (кроме тех, по которым истек срок взыскания).</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in" class="MsoNormal">При этом требование об уплате задолженности, направленное после <span class="Data2">ДД.ММ.ГГГГ</span>, прекращает действие требований, направленных до <span class="Data2">ДД.ММ.ГГГГ</span> включительно, если налоговым органом не были приняты меры взыскания на основании таких требований (п. п. 2, 3 ст. 45, ст. 48, п. 1 ст. 69 НК РФ; п. 1 ч. 1, п. 1 ч. 2, п. 1 ч. 9 ст. 4 Закона от 14.07.2022 № 263-Ф3).</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in" class="MsoNormal">Довод об искусственном начислении недоимки не соответствует действительности и не заслуживает внимания, т.к. по полученным, в порядке ст. 85 НК РФ, сведениям ясно, что на имя истца зарегистрированы объекты налогообложения:</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in" class="MsoNormal">- транспортное средство лексус 1x470 гос.рег.номер <span class="Nomer2">№</span></p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in" class="MsoNormal">- земельный участок: <span class="Address2">&lt;адрес&gt;</span>, <span class="Nomer2">№</span></p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in" class="MsoNormal">Обязанность по уплате не исполнена в срок, на основании ст. 75 НК РФ начислены пени за все время просрочки.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in" class="MsoNormal">Касаемо взысканий со счета в АО Т-Банк, они произведены на основании исполнительных листов, выданных Кизилюртовским городским судом по делу <span class="Nomer2">№</span> решение от <span class="Data2">ДД.ММ.ГГГГ</span> ФС <span class="Nomer2">№</span>, выдан <span class="Data2">ДД.ММ.ГГГГ</span> и по делу <span class="Nomer2">№</span> решение от <span class="Data2">ДД.ММ.ГГГГ</span> ФС <span class="Nomer2">№</span> от <span class="Data2">ДД.ММ.ГГГГ</span>, а также по судебному приказу от <span class="Data2">ДД.ММ.ГГГГ</span> <span class="Nomer2">№</span>.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in" class="MsoNormal">С учетом установленных фактических обстоятельств, обращение налогоплательщика в суд с иском в отсутствие нарушений его прав и законных интересов по обжалуемым действиям, свидетельствует о направленности его действий не на защиту нарушенных прав, а на уклонение от исполнения обязанности по уплате налогов в бюджет.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in" class="MsoNoSpacing">Изучив доводы административного искового заявления, выслушав административного ответчика, исследовав материалы дела, суд приходит к следующему:</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in" class="MsoNormal">Согласно ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in" class="MsoNormal">В силуст. 45 НК РФналогоплательщик обязан самостоятельно и в установленный срок исполнить обязанность по уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом РФ. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренномст. 48 НК РФ.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in" class="MsoNormal">В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 настоящего Кодекса.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in" class="1">Обязанность уплаты налога на транспорт возникает у физического лица, на которого зарегистрировано транспортное средство, облагаемое этим налогом (абз. 1 ст. 357 НК РФ).</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in" class="MsoNormal">В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in" class="MsoNormal">Физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения, признаются плательщиками налогов на имущество физических лиц. Это следует из п.1 ст.1 Закона N 2003-1 и ст.400 НК РФ (в ред. Закона N 284-ФЗ).</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in" class="MsoNormal">Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения - п.1 ст.388 НК РФ.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in" class="MsoNormal">Согласно п.1 ст.5 Закона N2003-1 и п.1 ст.408 НК РФ исчисление налогов производится налоговыми органами.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in" class="MsoNormal">В соответствии с п.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in" class="MsoNormal">Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in" class="MsoNormal">Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in" class="MsoNormal">Пунктом 2 ст.45 НК РФ закреплено, что если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in" class="MsoNormal">Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in" class="MsoNormal">Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных настоящим Кодексом (ч.6 ст.45 НК РФ).</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Согласно ст. 57 НК РФ при уплате налога, сбора, страховых взносов с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">В силу ст. 72 НК РФ пеня является способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (п. 1). Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора (п. 3). Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (п. 4). Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме (п. 5).</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Пени могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьями 46 - 48 настоящего Кодекса (п. 6).</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in" class="MsoNormal">Согласно сведениям, представленным УФНС по РД регистрирующими органами, за административным ответчиком Магомедовым <span class="FIO16">ФИО16</span> на правах собственника за налоговые периоды зарегистрированы следующие транспортные средства: лексус 1x470 государственный регистрационный номер <span class="Nomer2">№</span>.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in" class="MsoNormal">Так же за административным ответчиком Магомедовым <span class="FIO15">ФИО15</span> на правах собственника было зарегистрировано Имущество: Земельный участок: <span class="Address2">&lt;адрес&gt;</span>, КН <span class="Nomer2">№</span>, дата регистрации <span class="Data2">ДД.ММ.ГГГГ</span>; земельные участки, адрес: <span class="Address2">&lt;адрес&gt;</span> <span class="Nomer2">№</span>, площадь 36 кв.м., дата регистрации <span class="Data2">ДД.ММ.ГГГГ</span>, дата утраты права <span class="Data2">ДД.ММ.ГГГГ</span>.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in" class="MsoNormal">В связи с неоплатой задолженности в срок, должнику в соответствии со ст.75 НК РФ начислены задолженность и пени по транспортному и земельному налогу.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in" class="ConsPlusNormal">В рамках ЕНС для каждого налогоплательщика сформировано единое сальдо расчетов с бюджетом начисленных и уплаченных налогов с использованием единого налогового платежа.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in" class="MsoNormal">Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in" class="MsoNormal">В связи с образовавшейся задолженностью налоговым органом были приняты следующие меры принудительного взыскания:</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in" class="MsoNormal">Направлено налоговое уведомление от <span class="Data2">ДД.ММ.ГГГГ</span> (направление подтверждается реестром отправки);</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in" class="MsoNormal">Направлено требование об уплате <span class="Nomer2">№</span> от <span class="Data2">ДД.ММ.ГГГГ</span> с подтверждением о выгрузке в личный кабинет налогоплательщика;</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in" class="MsoNormal">Подано заявление <span class="Nomer2">№</span> от <span class="Data2">ДД.ММ.ГГГГ</span> о выдаче судебного приказа.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in" class="MsoNormal">На основании указанного заявления мировым судьей судебного участка <span class="Nomer2">№</span> <span class="Address2">&lt;адрес&gt;</span> был вынесен судебный приказ от <span class="Data2">ДД.ММ.ГГГГ</span> <span class="Nomer2">№</span> о взыскании 13052,47 рублей., который был отменен. Однако обязанность по уплате была исполнена фактически.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in" class="MsoNormal">Направлено налоговое уведомление от <span class="Data2">ДД.ММ.ГГГГ</span> (с реестром отправки);</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in" class="MsoNormal">Направлено требование об уплате <span class="Nomer2">№</span> от <span class="Data2">ДД.ММ.ГГГГ</span> с подтверждением о выгрузке в личный кабинет налогоплательщика;</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in" class="MsoNormal">Подано заявление <span class="Nomer2">№</span> от <span class="Data2">ДД.ММ.ГГГГ</span> о выдаче судебного приказа.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in" class="MsoNormal">Мировым судьей судебного участка <span class="Nomer2">№</span> <span class="Address2">&lt;адрес&gt;</span> был вынесен судебный приказ от <span class="Data2">ДД.ММ.ГГГГ</span> <span class="Nomer2">№</span>, который был отменен.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in" class="MsoNormal">Административный истец Магомедов Х.И. пояснил суду, что задолженность по данным судебным приказам была им фактически исполнена в добровольном порядке.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in" class="MsoNoSpacing">Решением Кизилюртовского городского суда РД от <span class="Data2">ДД.ММ.ГГГГ</span> по делу <span class="Nomer2">№</span> административный иск МИ ФНС <span class="Nomer2">№</span> России по РД к Магомедову <span class="FIO17">ФИО17</span> удовлетворен, принято : Взыскать с Магомедова <span class="FIO18">ФИО18</span> в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России <span class="Nomer2">№</span> по <span class="Address2">&lt;адрес&gt;</span> задолженность по транспортному налогу за 2018 год в размере 12251рублей и пени размере 162,13 рублей, на общую сумму 12413,13 (двенадцать тысяч четыреста тринадцать) рублей 13 копеек.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in" class="MsoNoSpacing">Решением Кизилюртовского городского суда РД от <span class="Data2">ДД.ММ.ГГГГ</span> по делу <span class="Nomer2">№</span> иск МИ ФНС <span class="Nomer2">№</span> России по РД к Магомедову <span class="FIO19">ФИО19</span> удовлетворен, принято : Взыскать с Магомедова <span class="FIO20">ФИО20</span> пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России <span class="Nomer2">№</span> по России по РД задолженность по транспортному налогу и пени за 2015 и 2017 год в размере 19 058 (девятнадцать тысяч пятьдесят восемь) рублей и пени в размере 83 (восемьдесят три) рубля 34 копейки.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in" class="MsoNoSpacing">Решением Кизилюртовского городского суда РД от <span class="Data2">ДД.ММ.ГГГГ</span> административный иск МИ ФНС <span class="Nomer2">№</span> России по РД к Магомедову <span class="FIO22">ФИО22</span> удовлетворен. Взыскано с Магомедова <span class="FIO21">ФИО21</span> в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России <span class="Nomer2">№</span> по России по РД задолженность за 2020 годы:</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in" class="MsoNormal">Указанные решения административным истцом Магомедовым Х.И. вступили в законную силу, по ним выданы исполнительные листы взыскателю.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in" class="MsoNormal">Решением налогового органа <span class="Nomer2">№</span> от <span class="Data2">ДД.ММ.ГГГГ</span> принятого на основании ст.ст. 46,58,68,74,74.1 и 204 НК РФ, в отношении Магомедова Х.И. принято : Взыскать задолженность за счет денежных средств (драгоценных металлов), а также электронных денежных средств на счетах в банках в пределах суммы отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплателыцика (налогового агента - организации или физического лица (индивидуального предпринимателя) и (или) суммы неуплаченного (не полностью уплаченного) утилизационного сбора (роялти), указанной в требовании об уплате задолженности от «06» июля 2023 г. <span class="Nomer2">№</span>, в размере 55435,16 рублей.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in" class="MsoNormal">Указанное решение налогового органа административным истцом Магомедовым Х.И. не обжаловалось в установленном порядке.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Согласно ст. 78 НК РФ сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика. В случае наличия у налогоплательщика недоимки по уплате налогов и сборов или задолженности по пеням, начисленным тому же бюджету (внебюджетному фонду), возврат налогоплательщику излишне уплаченной суммы производится только после зачета указанной суммы в счет погашения недоимки (задолженности). Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. Возврат суммы излишне уплаченного налога производится в течение одного месяца со дня подачи заявления о возврате.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Налоговый орган довод налогоплательщика Магомедова Х.И. о переплате отрицает.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Документально подтвержденные сведения о том, что налогоплательщик Магомедов Х.И. в порядке ст. 78 НК РФ обращался в инспекцию с заявлением о возврате или зачете излишне уплаченного налога, проведении выверки уплаченных налогов в соответствии с указанной статьей, в подтверждение доводов иска отсутствуют.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in" class="MsoNoSpacing">Административным истцом представлены в суд квитанции от <span class="Data2">ДД.ММ.ГГГГ</span> об уплате налоговой задолженности размере 11 947 рублей, от <span class="Data2">ДД.ММ.ГГГГ</span> об уплате налоговой задолженности размере 2 745 рублей, от <span class="Data2">ДД.ММ.ГГГГ</span> об уплате налоговой задолженности размере 2 745 рублей, от <span class="Data2">ДД.ММ.ГГГГ</span> об уплате налоговой задолженности размере 19 909 рублей.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in" class="MsoNoSpacing">Так же представлена выписка из АО «Тинькофф Банк» от <span class="Data2">ДД.ММ.ГГГГ</span> исх. <span class="Nomer2">№</span>, согласно которой с банковского счета Магомедова Х.И. были списаны денежные средства : 9328,14 рублей, на основании Постановления ФССП от <span class="Data2">ДД.ММ.ГГГГ</span> по исполнительному производству <span class="Nomer2">№</span>-ИП; 12413,13 рублей по решению ФНС о взыскании от <span class="Data2">ДД.ММ.ГГГГ</span>; 9310, 35 рублей по решению ФНС о взыскании от <span class="Data2">ДД.ММ.ГГГГ</span>;</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in" class="MsoNoSpacing">Их истребованных судом исполнительных производств в отношении Магомедова Х.И., установлено, что исполнительное производства <span class="Nomer2">№</span>-ИП возбуждено в отношении Магомедова Х.И. на основании решения Кизилюртовского городского суда РД <span class="Nomer2">№</span>а-660.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in" class="ConsPlusNormal">Платежи, осуществленные Магомедовым Х.И. и удержанные с его банковского счета поступают на единый налоговый счет (ЕНС) налогоплательщика.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in" class="ConsPlusNormal">Сумма уплаченных административным истцом добровольно и взысканных принудительно денежных средств с Магомедова Х.И., не превышает сумму налоговых недоимок, определенных к взысканию по судебным приказам, решениям Кизилюртовского городского суда РД и решению налогового органа от <span class="Data2">ДД.ММ.ГГГГ</span>, не оспоренных истцом.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in" class="ConsPlusNormal">В соответствии с п. 8 ст. 45 принадлежность сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, определяется налоговыми органами на основании учтенной на едином налоговом счете налогоплательщика суммы его совокупной обязанности с соблюдением следующей последовательности:</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in" class="ConsPlusNormal">недоимка по налогу на доходы физических лиц - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in" class="ConsPlusNormal">налог на доходы физических лиц - с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом;</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in" class="ConsPlusNormal">недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in" class="ConsPlusNormal">иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы - с момента возникновения обязанности по их уплате (перечислению);</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in" class="ConsPlusNormal">пени;</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in" class="ConsPlusNormal">проценты;</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in" class="ConsPlusNormal">штрафы.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">В связи с чем поступившие от истца на ЕНС денежные средства с указанного времени были распределены с учетом п. 8 ст. 45 НК РФ.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Согласно ст. 56 ГПК РФ каждая сторона должна доказать те обстоятельства, на которые она ссылается как на основание своих требований и возражений.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Со стороны истца суду не представлены доказательства, опровергающие доводы и доказательства ответчика.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Суд учитывает, что правовых оснований для признания незаконным распределения и списания средств с ЕНС в счет погашения долга по уплате транспортного налога и пеней не установлено, истцом не представлен иной расчет пеней, факт наличия задолженности истцом не опровергнут.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in" class="ConsPlusNormal">Таким образом, налоговым органом, при осуществлении взыскания имеющейся задолженности не нарушены положения налогового законодательства.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Что касается доводов истца о применении налоговых льгот в отношении него, как отца участника СВО, то сведения об отнесении налогоплательщика к членам семей участников СВО, указанных в подпунктах 9.4 и 9.5 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса, представляются в налоговые органы органами или иными лицами, уполномоченными федеральным органом исполнительной власти, федеральным государственным органом, в которых федеральными законами предусмотрена военная служба (приравненная к ней служба), в соответствии с частью 32 статьи 19 Федерального закона от 08.08.2024 N 259-ФЗ, абзацем первым пункта 11 статьи 408 Налогового кодекса, либо по запросам налоговых органов в соответствии с пунктом 3 статьи 361.1, пунктом 6 статьи 407, абзацем третьим пункта 11 статьи 408 Налогового кодекса, частью 2 статьи 10 Федерального закона от 02.05.2006 N 59-ФЗ.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Налоговые льготы, предусмотренные подпунктами 9.4 и 9.5 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса, применяются за период, начиная с которого у налогоплательщика возникло право на такие налоговые льготы, исходя из вышеуказанных сведений, представленных в налоговый орган.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">При этом если на основании вышеуказанных сведений статус члена семьи участника СВО возник в течение налогового периода исчисление налога производится с учетом коэффициента, предусмотренного пунктом 6 статьи 408 Налогового кодекса.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Если гражданин имеет право на налоговую льготу, но не представил заявление или не сообщил об отказе от ее применения, таковая предоставляется в беззаявительном (проактивном) порядке. Это происходит на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с НК РФ и другими федеральными законами, начиная с периода, в котором у налогоплательщика возникло право на льготу.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Так, для подтверждения отнесения гражданина ко льготным категориям лиц законодательством (пп. 9.4, 13 ст. 85, п. 11 ст. 408 НК РФ, п. 7 постановления Правительства РФ от 20.10.2022 N 1874) предусмотрен межведомственный обмен сведениями с налоговыми органами о ветеранах боевых действий, мобилизованных лицах, об иных участниках СВО и членах их семей.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Сведения о предоставленных льготах по налогам на имущество указываются:</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">в личном кабинете налогоплательщика;</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">в направляемом налогоплательщику налоговом уведомлении, если сумма налога, подлежащего уплате, исчислена с учетом льготы;</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">в уведомлении о предоставлении налоговой льготы, направляемом налогоплательщику по результатам рассмотрения заявления о предоставлении льготы;</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">в уведомлении о перерасчете ранее исчисленного налога в связи с предоставлением льготы;</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">в разъяснениях налогового органа, если получено обращение налогоплательщика по данному вопросу.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Доказательств обращения в налоговый орган о предоставлении указанных льгот и отказе налогового органа в их предоставлении, суду не представлено. В связи с чем, Магомедову Х.И. необходимо в указанном порядке обратиться в налоговый орган о предоставлении налоговых льгот, как члену семьи участника СВО.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in" class="ConsPlusNormal">Учитывая вышеприведенные обстоятельства, суд находит необходимым отказать в удовлетворении требования административного истца.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in" class="MsoNoSpacing">На основании изложенного, и руководствуясь ст.ст.175-180, ст.ст.289-290 КАС РФ, суд</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in" class="MsoNoSpacing">РЕШИЛ:</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in" class="MsoNoSpacing">Отказать в удовлетворении административного искового заявления Магомедова <span class="FIO23">ФИО23</span> к Управлению федеральной налоговой службы по Республике Дагестан о признании действия УФНС РД незаконными, взыскании и обязании вернуть ФНС по Республике Дагестан незаконно взысканные денежные средства в общей сумме 42 494 рублей, исключении из задолженности суммы пеней и штрафа.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in" class="MsoNormal">Решение может быть обжаловано в Верховный Суд Республики Дагестан в течение месяца со дня принятия в окончательной форме через Кизилюртовский городской суд Республики Дагестан.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in" class="MsoNormal">Председательствующий Д.М. Шамилова</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in" class="MsoNormal">Полное мотивированное решение изготовлено 14 июля 2025 года.</p> </div></span>