Дело № 2а-581/2025 ~ М-513/2025
Костомукшский городской суд Республики Карелия
Административные дела (КАC РФ) - первая инстанция
Суть дела
<title></title> <meta content="text/html;charset=Windows-1251" http-equiv="content-type"> <span style="TEXT-ALIGN: justify"> <div id="header"></div> <div id="main"> <div> <p style="TEXT-ALIGN: left; TEXT-INDENT: 0.5in">10RS0005-01-2025-001006-08 №2а-581/2025</p> <p style="TEXT-ALIGN: center; TEXT-INDENT: 0.5in">РЕШЕНИЕ</p> <p style="TEXT-ALIGN: center; TEXT-INDENT: 0.5in">именем Российской Федерации</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">1 сентября 2025 г. г.Костомукша</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Костомукшский городской суд Республики Карелия в составе председательствующего судьи Фазылова П.В. при секретаре Чаплыгиной А.И., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Республике Карелия к <span class="FIO1">С.С.А.</span> о взыскании задолженности по налогам и пени,</p> <p style="TEXT-ALIGN: center; TEXT-INDENT: 0.5in">установил:</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Управление Федеральной налоговой службы по Республике Карелия (далее - административный истец, Управление ФНС России по Республике Карелия, налоговый орган) обратилось в суд с иском к <span class="FIO1">С.С.А.</span> о взыскании недоимки по транспортному налогу за 2023 год в размере 11494 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2023 год в размере 234 руб., земельного налога за 2023 год в размере 120 руб. и по пеням в сумме 348 руб. 33 коп. В обосновании требований указано, что административный ответчик является собственником транспортного средства, земельного участка и квартиры, которые являются объектами налогообложения физических лиц. Поскольку требования налогового органа об уплате налога и пени административным ответчиком не были исполнены в полном объеме, мировым судьей был вынесен судебный приказ о взыскании с <span class="FIO1">С.С.А.</span> задолженности по налогам и пеням. Данный судебный приказ был отменен определением мирового судьи в связи с поступлением возражений от должника. Административный истец указывает, что до настоящего времени за административным ответчиком сохраняется задолженность по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц и земельному налогу за 2023 год и по пеням в общей сумме 12196 руб. 33 коп., которую он просит взыскать с <span class="FIO1">С.С.А.</span></p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">В судебном заседании представитель административного истца участия не принимал, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Административный ответчик <span class="FIO1">С.С.А.</span> в судебном заседании участия не принимал, в представленной телефонограмме ходатайствовал о рассмотрении дела в свое отсутствие.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Изучив материалы настоящего дела в их совокупности с материалами административного дела №2а-465/2025, суд находит требования Управления ФНС России по Республике Карелия обоснованными и подлежащими удовлетворению.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Конституция Российской Федерации в статье 57 устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение содержится также в пункте 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту - НК РФ).</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">В силу п.1 ч.1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах (ст. 45 НК РФ).</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Пунктом 8 ст. 45 НК РФ предусмотрено, что принадлежность сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, определяется налоговыми органами на основании учтенной на едином налоговом счете налогоплательщика суммы его совокупной обязанности с соблюдением следующей последовательности: 1) недоимка по налогу на доходы физических лиц - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения; 2) налог на доходы физических лиц - с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом; 3) недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения; 4) иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы - с момента возникновения обязанности по их уплате (перечислению); 5) пени; 6) проценты; 7) штрафы.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Как установлено судом и следует из материалов дела, за <span class="FIO1">С.С.А.</span> в 2023 году было зарегистрировано: транспортное средство Мерседес Бенц 200 с г.р.з. <span class="others1"><данные изъяты></span>, ВАЗ 21310 с г.р.з. <span class="others2"><данные изъяты></span> Мицубиси Паджеро с г.р.з. <span class="others3"><данные изъяты></span>, VolkswagenTransporterT4 с г.р.з. <span class="others4"><данные изъяты></span>, ГАЗ 66 с г.р.з. <span class="others5"><данные изъяты></span>, моторная лодка «Прогресс 4» номер <span class="others6"><данные изъяты></span>, маломерное судно БТ-380А номер <span class="others7"><данные изъяты></span>; земельный участок с кадастровым номером <span class="others8"><данные изъяты></span> в <span class="Address2"><адрес></span>, земельный участок с кадастровым номером <span class="others9"><данные изъяты></span> в <span class="Address2"><адрес></span>, квартира с кадастровым номером <span class="others10"><данные изъяты></span>, расположенная по адресу: <span class="Address2"><адрес></span>; квартира с кадастровым номером <span class="others11"><данные изъяты></span>, расположенная по адресу: <span class="Address2"><адрес></span></p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (ч.1 ст. 358 НК РФ).</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">В силу п.1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории "Сириус"), на территории которого введен налог (п.1 ст. 389 НК РФ).</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">В соответствии со статьей 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Согласно ст.401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной территории "Сириус") следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Таким образом, <span class="FIO1">С.С.А.</span> является плательщиком транспортного, земельного налогов и налога на имущество физических лиц.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Статьей 6 Закона Республики Карелия от 30.12.1999 №384-ЗРК «О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия» установлены размеры ставок транспортного налога в зависимости от мощности двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Статьями 360, 362 НК РФ установлено, что налоговым периодом признается календарный год, сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиком, являющимся физическим лицом, исчисляется налоговым органом на основании сведений, представленных органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса (п.1 ст. 390 НК РФ).</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Налоговая база по налогу на имущество физических лиц определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей (ст. 403 НК РФ).</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории "Сириус") в размерах, не превышающих 0,1 процента в отношении жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">В соответствии с п.1 ст. 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности. Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Согласно ст. 70 НК РФ требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">При этом постановлением Правительства РФ от 29.03.2023 №500 «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 и 2024 годах» предельные сроки направления требований об уплате задолженности и принятия решений о взыскании задолженности увеличиваются на 6 месяцев.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">В силу п.2 ст. 57 НК РФ при уплате налога, сбора, страховых взносов с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Статьей 75 НК РФ установлено, что пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Расчет транспортного, земельного налогов и налога на имущество физических лиц за 2023 год приведен административным истцом в налоговом уведомлении <span class="Nomer2">№</span> от 13.07.2024, которое было направлено <span class="FIO1">С.С.А.</span> в личный кабинет налогоплательщика и было получено 09.09.2024.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Срок для уплаты указанных налогов был установлен до 02.12.2024.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Истребуемые налоги административным ответчиком в полном размере оплачены не были.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Судебным приказом мирового судьи судебного участка №2 г.Костомукша Республики Карелия от 11.03.2025 №2а-465/2025 с <span class="FIO1">С.С.А.</span> в пользу УФНС по Республике Карелия была взыскана задолженность за 2023 год по налогу на имущество физических лиц в размере 234 руб.; по транспортному налогу в размере 11494 руб.; по земельному налогу в размере 120 руб., пени в размере 447 руб. 87 коп.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Определением мирового судьи от 03.04.2025 судебный приказ №2а-465/2025 от 11.03.2025 о взыскании с <span class="FIO1">С.С.А.</span> задолженности был отменен, на основании поданных возражений налогоплательщика.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">08.08.2025 налоговый орган обратился с административным иском к <span class="FIO1">С.С.А.</span> в Костомукшский городской суд Республики Карелия с аналогичными требованиями, поскольку задолженность до подачи иска в суд ответчиком не была погашена в полном объеме.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">В соответствии с ч.1 ст. 62 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Определяя размер задолженности, суд принимает расчет административного истца, содержащийся в налоговом уведомлении <span class="Nomer2">№</span> от 13.07.2024, поскольку он содержит сведения о налоговой базе, налоговых ставках, количестве месяцев владения в году, размеры налоговых льгот.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">На основании изложенных норм права и с учетом установленных обстоятельств о невыполнении <span class="FIO1">С.С.А.</span> в полной мере обязанности по уплате налога на имущество физических лиц за 2023 год в размере 234 руб., по транспортному налогу за 2023 год в размере 11494 руб., земельного налога за 2023 год в размере 120 руб., суд полагает, что требования административного иска в данной части подлежат удовлетворению.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Также из материалов административного дела усматривается, что по состоянию на 13.01.2025 у <span class="FIO1">С.С.А.</span> имелось отрицательное сальдо единого налогового счета по недоимки по налогам и пеням, на которую административным истцом произведены расчеты пеней в размере 348 руб. 33 коп.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Административный ответчик расчет не оспаривал. Судом он проверен и признается надлежащим.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">В связи с чем, с административного ответчика подлежат взысканию пени за период с 03.12.2024 по 13.01.2025 в размере 348 руб. 33 коп.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">В соответствии с п.4 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании задолженности за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Административным истцом не допущено нарушение срока обращения в суд с настоящим административным исковым заявлением.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">В соответствии с ч.1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета, в связи с чем, с административного ответчика подлежит взысканию в доход местного бюджета государственная пошлина в размере 4000 руб.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Руководствуясь ст. ст. 174-180, 290 КАС РФ, суд</p> <p style="TEXT-ALIGN: center; TEXT-INDENT: 0.5in">решил:</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Административные исковые требования Управления федеральной налоговой службы по Республике Карелия удовлетворить.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Взыскать с <span class="FIO1">С.С.А.</span> <span class="others12"><данные изъяты></span> в пользу Управления федеральной налоговой службы по Республике Карелия (ИНН 1001048511) задолженность по уплате транспортного налога за 2023 год в размере 11494 руб., земельного налога за 2023 год в размере 120 руб., по уплате налога на имущество физических лиц за 2023 год в размере 234 руб., пени, начисленные по единому налоговому счету, за период с 03.12.2024 по 13.01.2025 в размере 348 руб. 33 коп., а всего в размере 12196 руб. 33 коп.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Взыскать с <span class="FIO1">С.С.А.</span> (<span class="others13"><данные изъяты></span>) государственную пошлину в доход бюджета Костомукшского городского округа в размере 4000 руб.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный суд Республики Карелия в течение месяца через Костомукшский городской суд Республики Карелия.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Судья П.В. Фазылов</p> </div> <div id="footer"></div> </div></span>