Дело № 2а-371/2025 ~ М-235/2025

Суть дела

<title></title> <meta content="text/html;charset=Windows-1251" http-equiv="content-type"> <div id="header"></div> <div id="main"> <div> 26RS0№-53 Р Е Ш Е Н И Е Именем Российской Федерации <адрес>                                                                                          21 июля 2025 года Грачевский районный суд <адрес> в составе: председательствующего судьи                                                           Ануфриевой Н.Л., при секретаре                                                                                          ФИО3, рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело №а-371/2025 по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, У С Т А Н О В И Л: Представитель Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> обратился в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам. Свои требования мотивировал тем, что ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, состоит на налоговом учете в Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес>, однако требования об уплате налогов не исполняет. Просил взыскать с ФИО1, ИНН 2606900570373, задолженность на общую сумму 1086,16 рублей, из которых: налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов: пени в размере 30,35 рублей за 2015 год, земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов, налог в размере - 212 рублей за 2019 год, пени в размере 2,58 рублей за 2019 год, налог в размере 212 рублей за 2018 год, пени в размере 8,64 рублей за 2018 год, налог в размере 212 рублей за 2017 год, пени в размере 11,83 рублей за 2017 год, налог в размере 305 рублей за 2016 год, пени в размере 44,83 рублей за 2016 год, пени в размере 46,93 рублей за 2015 год. Определением суда от ДД.ММ.ГГГГ к производству приняты уточненные исковые требования, согласно которым задолженность частично погашена, просят суд взыскать с ФИО1 задолженность на общую сумму 553,16 рубля, из которых: налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов: пени в размере 30,35 рублей за 2015 год, земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов, налог в размере - 212 рублей за 2019 год, пени в размере 2,58 рублей за 2019 год, налог в размере 196 рублей за 2018 год, пени в размере 8,64 рублей за 2018 год, пени в размере 11,83 рублей за 2017 год, пени в размере 46,93 рублей за 2015 год. В судебное заседание представитель административного истца Межрайонной ИФНС № по <адрес> не явился, о времени и месте слушания дела извещался надлежащим образом, о причинах неявки суд не уведомил. В судебное заседание административный ответчик ФИО1 не явился, о времени и месте слушания дела извещался надлежащим образом, в соответствии с ч. 1 ст. 96 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ) заказным письмом с уведомлением, почтовое отправление вручено адресату, согласно идентификатору                                   №. Согласно п. 1 ст. 165.1 Гражданского кодекса Российской Федерации заявления, уведомления, извещения, требования или иные юридически значимые сообщения, с которыми закон или сделка связывает гражданско-правовые последствия для другого лица, влекут для этого лица такие последствия с момента доставки соответствующего сообщения ему или его представителю. Сообщение считается доставленным и в тех случаях, если оно поступило лицу, которому оно направлено (адресату), но по обстоятельствам, зависящим от него, не было ему вручено или адресат не ознакомился с ним. В соответствии с разъяснениями, содержащимися в п. 39 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации» бремя доказывания того, что судебное извещение или вызов не доставлены лицу, участвующему в деле, по обстоятельствам, не зависящим от него, возлагается на данное лицо (ч. 4 ст. 2, ч. 1 ст. 62 КАС РФ). Судебное извещение административному ответчику направлено по почте своевременно и не получено им по обстоятельствам, зависящим от него, в связи, с чем он считается извещенным о времени и месте судебного заседания надлежащим образом. Также в соответствии с ч. 7 ст. 96 КАС РФ сведения о судебном заседании размещены на официальном сайте Грачевского районного суда <адрес> в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет». В силу ст. 150 КАС РФ, неявка лица, участвующего в деле, извещенного о времени и месте рассмотрения дела, и не представившего доказательства уважительности причин своей неявки, не является препятствием к разбирательству дела в суде первой инстанции. Принимая во внимание, что участники судебного разбирательства по административному делу надлежащим образом извещены о дате, времени и месте судебного заседания, суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц. Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему. Согласно ч. 1 ст. 62 КАС РФ, лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом. Частью 1 ст. 61 КАС РФ установлено, что доказательства являются допустимыми, если они отвечают требованиям, указанным в статье 59 настоящего Кодекса. Обстоятельства административного дела, которые согласно закону должны быть подтверждены определенными средствами доказывания, не могут подтверждаться никакими иными доказательствами. Статья 57 Конституции Российской Федерации обязывает каждого платить законно установленные налоги и сборы. В порядке реализации этого конституционного требования абз. 1 п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) установлено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. В соответствии с ч. 4 ст. 289 КАС РФ, обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца. Обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах (п. 1 ст. 44 НК РФ). На основании ч. 1 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. В соответствии с Законом Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ №      «О налоге на имущество физических лиц» налог на имущество исчисляется на основании данных о его инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года. Как следует из ст. 52 НК РФ, в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Статьей 69 НК РФ установлено, что требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. По смыслу ст. 57 НК РФ сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору. Изменение установленного срока уплаты налога и сбора допускается только в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом. При уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом. Судом установлено, что ФИО1 состоит на налоговом учёте в Межрайонной ИФНС № по <адрес> в качестве налогоплательщика. Она является собственником жилого дома, расположенного по адресу: 356266, Россия, <адрес>, кадастровый №, площадью 32,1 кв.м, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ. Сумма имущественного налога на момент подачи административного иска уплачена ФИО1 за 2015 год, но не в установленный законодательством срок, в связи с чем, на основании ст. 75 НК РФ, административным истцом исчислена пеня в размере 30,35 рублей за 2015 год. Также ФИО1 является собственником следующих земельных участков: - земельного участка, расположенного по адресу: 356250, Россия, <адрес>, кадастровый №, площадью 9400 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ. За 2018 год сумма налога на указанное имущество ФИО1 составила 212 рублей. Расчет взыскиваемого налога произведен по следующей формуле: налоговая база (кадастровая стоимость) 70 687 *налоговая ставка-0,30% доля в праве 1. За 2017 год сумма налога на указанное имущество ФИО1 составила 192 рубля. Расчет взыскиваемого налога произведен по следующей формуле: налоговая база (кадастровая стоимость) 70 687 *налоговая ставка-0,30% доля в праве 1. - земельного участка, расположенного по адресу: 356250, Россия, <адрес>, кадастровый №, площадью 400 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ. За 2016 год сумма налога на указанное имущество ФИО1 составила 212 рубля. Расчет взыскиваемого налога произведен по следующей формуле: налоговая база (кадастровая стоимость) 31 068 *налоговая ставка-0,30% доля в праве 1. Статьей 23 НК РФ, предусмотрена обязанность налогоплательщиков, уплачивать законно установленные налоги, плательщики страховых взносов, сборов обязаны уплачивать законно установленные страховые взносы, сборы и нести иные обязанности, установленные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. В соответствии с п.1 ст. 69 НК РФ, неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности. Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности. В связи с неисполнением обязанности по уплате налогов, сборов, пени налоговым органом в адрес налогоплательщика в соответствии со ст. ст. 69, 70 НК РФ направлено требования об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ № - срок добровольной уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ № - срок добровольной уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ №- срок добровольной уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ № срок добровольной уплаты - до ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ № - срок добровольной уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, в котором сообщалось о наличии задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности по налогам. Однако, административным ответчиком ФИО1 в суд были представлена квитанция об оплате задолженности в размере 1 087 рублей от ДД.ММ.ГГГГ. ДД.ММ.ГГГГ административный истец уточнил исковые требования, в связи с тем, что административным ответчиком частично погашена сумма по налоговым обязательствам, однако пояснил, что в соответствии с Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» с ДД.ММ.ГГГГ введен в действие Единый налоговый счет (ЕНС). Согласно указанному закону платежи, осуществленные с ДД.ММ.ГГГГ, поступают на ЕНС. В соответствии с ч. 8 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации принадлежность сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, определяется налоговыми органами на основании учтенной на едином налоговом счете налогоплательщика суммы его совокупной обязанности с соблюдением следующей последовательности: 1) недоимка по налогу на доходы физических лиц - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения; 2) налог на доходы физических лиц - с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом; 3) недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения; 4) иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы - с момента возникновения обязанности по их уплате (перечислению); 5) пени; 6) проценты; 7) штрафы. Таким образом, платеж, произведенный административным ответчиком ДД.ММ.ГГГГ в размере 1087 рублей, поступил в рамках единого налогового платежа (ЕНП) и был направлен на погашении недоимки, а именно: - земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участки, расположенным в границах муниципальных округов: сумма в размере 172 рублей зачтена в счет задолженности за 2014 год, в связи с чем, остаток задолженности за указан за период составил - 0 рублей; - земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов: сумма в размере 172 рублей зачтена в счет задолженности за 2015 год, в связи с чем, остаток задолженности за указанный период составил - 0 рублей. - земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов: сумма в размере 305 рублей зачтена в счет задолженности за 2016 год, в связи с чем, остаток задолженности за указанный период составил - 0 рублей. - земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов: сумма в размере 212 рублей зачтена в счет задолженности за 2017 год, в связи с чем, остаток задолженности за указанный период составил - 0 рублей; - земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов: сумма в размере 16 рублей зачтена в счет задолженности за 2018 год, в связи с чем, остаток задолженности за указанный период составил - 196 рублей; - налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемый к объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов: сумма в размере 98 рублей зачтена в счет задолженности за 2014 год, в связи с чем, остаток задолженности за указанный период составил - 0 рублей; - налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов: сумма в размере - 112 рублей зачтена в счет задолженности за 2015 год, в связи с чем, остаток задолженности за указанный период составил - 0 рублей. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ административный ответчик имеет отрицательное сальдо единого налогового счета (далее - ЕНС) в общей сумме - 2630,15 рублей. Таким образом, денежные средства в размере 1087 рублей были распределены в счет погашения имеющейся задолженности, а остаток задолженности за указанный период составил 553,16 рублей, из которых: - земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов: налог в размере 212 рублей за 2019 год, пени в размере 2,58 рублей за 2019 год, налог в размере 196 рублей за 2018 год, пенис в размере 8,64 рублей за 2018 год, пени в размере 11,8ДД.ММ.ГГГГ год, пени в размере 44,8ДД.ММ.ГГГГ год, пени в размере 46,9ДД.ММ.ГГГГ год; - налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов: пени в размере 30,3ДД.ММ.ГГГГ год. Определением мирового судьи судебного участка № <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ отменен ранее вынесенный в отношении административного ответчика судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ №а-611/2/2024 о взыскании задолженности по уплате налогов и пени в размере 1086,16 рублей. В соответствии с ч. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом. Таким образом, шестимесячный срок для обращения в суд с соответствующим иском истекает ДД.ММ.ГГГГ. Истец обратился в суд с административным исковым заявлением до истечения вышеуказанного срока, также зарегистрирован в суде ДД.ММ.ГГГГ, то есть без пропуска шестимесячного срока после отмены судебного приказа. В силу ч. 5 ст. 289 КАС РФ, при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы. Вместе с тем как неоднократно указывалось в решениях Конституционного Суда Российской Федерации, конституционная обязанность платить законно установленные налоги и сборы имеет особый, а именно публично-правовой характер, что обусловлено самой природой государства и государственной власти. Налоги, обеспечивая финансовую основу деятельности государства, являются необходимым условием его существования. Соответственно, налоговое обязательство налогоплательщика следует из договора, а не из закона, и налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью принадлежащего ему имущества, которая в виде определенной денежной сумме подлежит взносу в казну; соответствующие же органы публичной власти наделены правомочием в односторонне-властном порядке, путем государственного принуждения взыскивать с лица, причитающиеся налоговые суммы. Иначе нарушились бы воплощенные в статье 57 Конституции Российской Федерации конституционно защищаемый публичный интерес и связанный с ним прав и законных интересов налогоплательщиков, публично-правовых образований, государства в целом (Постановления от ДД.ММ.ГГГГ №-П и от ДД.ММ.ГГГГ №-П, Определения от ДД.ММ.ГГГГ № и от ДД.ММ.ГГГГ №). Одними из принципов административного судопроизводства являются законность и справедливость при рассмотрении и разрешении административных дел, которые обеспечиваются не только соблюдением положений, предусмотренных законодательством об административном судопроизводстве, точным и соответствующим обстоятельствам административного дела правильным толкованием и применением законов и иных нормативных правовых актов, в том числе регулирующих отношения, связанные с осуществлением государственных и иных публичных полномочий, но и получением гражданами и организациями судебной защиты путем восстановления их нарушенных прав и свобод (п. 3 ст. 6, ст. 9 КАС РФ). Судебный акт является законным в том случае, когда он принят при точном соблюдении норм процессуального права и в полном соответствии с нормами материального права, которые подлежат применению к данному правоотношению и обоснованным, когда имеющие значение для дела факты подтверждены исследованными судом доказательствами, удовлетворяющими требованиям закона об их относимости и допустимости, а также когда они содержат исчерпывающие выводы суда, вытекающие из установленных фактов. При рассмотрении настоящего дела административный ответчик доказательств своевременной оплаты рассчитанного истцом долга либо альтернативный расчет долга не представил. Доказательств погашения задолженности по пени не представлено. Суд, проверив правильность расчета задолженности в части взыскания налогов, а также соблюдение налоговым органом процедуры уведомления налогоплательщика о необходимости погасить задолженность, предшествующую обращению в суд и установив, что административным ответчиком обязательства по уплате налогов не исполнены, приходит к выводу об удовлетворении требований административного истца на общую сумму в размере 553,16 рублей, из которых: налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов: пени в размере 30,35 рублей за 2015 год, земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов: налог в размере - 212 рублей за 2019 год, пени в размере 2,58 рублей за 2019 год, налог в размере 196 рублей за 2018 год, пени в размере 8,64 рублей за 2018 год, пени в размере 11,83 рублей за 2017 год, пени в размере 46,93 рублей за 2015 год. Руководствуясь ст. ст. 175-180, 286 КАС РФ, суд, Р Е Ш И Л: Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам - удовлетворить. Взыскать с ФИО1, ИНН 260600570373, задолженность на общую сумму 553,16 рублей, из которых: - налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов: пени в размере 30,35 рублей за 2015 год; - земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов, налог в размере - 212 рублей за 2019 год, пени в размере 2,58 рублей за 2019 год, налог в размере 196 рублей за 2018 год, пени в размере 8,64 рублей за 2018 год, пени в размере 11,83 рублей за 2017 год, пени в размере 46,93 рублей за 2015 год. Решение может быть обжаловано в <адрес>вой суд течение месяца через Грачевский районный суд <адрес>. Единый налоговый счет КБК 18№ Налог подлежит уплате получателю УФК по <адрес> (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом), номер счет банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета) №, номер казначейского счета 03№ Отделение Тула Банка России//УФК по <адрес>, БИК банка получателя средств (БИК ТОФК) 017003983. Мотивированное решение в полном объеме изготовлено ДД.ММ.ГГГГ. Судья                                                                                                       Н.Л. Ануфриева </div> <div id="footer"></div> </div>

Основная информация

УИД дела: 26RS0011-01-2025-000493-53

Результат рассмотрения: Иск (заявление, жалоба) УДОВЛЕТВОРЕН

Дата рассмотрения: 21.07.2025

Судья: Ануфриева Наталья Леонидовна

Категория дела: О взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц (гл. 32 КАС РФ) → О взыскании налогов и сборов

Участники дела

АДМИНИСТРАТИВНЫЙ ОТВЕТЧИК

ФИО/Наименование: Касымова Нина Алексеевна

АДМИНИСТРАТИВНЫЙ ИСТЕЦ

ФИО/Наименование: Межрайонная Инспекция Федеральной налоговой службы № 14 по Ставропольскому краю

ИНН: 2635028348

КПП: 263401001

Движение дела

24.04.2025 09:49

Регистрация административного искового заявления

24.04.2025 16:07

Передача материалов судье

28.04.2025 11:43

Решение вопроса о принятии к производству

Результат: Административное исковое заявление принято к производству

28.04.2025 14:41

Вынесено определение о подготовке дела к судебному разбирательству

16.05.2025 09:30

Подготовка дела (собеседование)

Результат: Вынесено определение о назначении дела к судебному разбирательству

16.05.2025 14:50

Вынесено определение о назначении дела к судебному разбирательству

09.06.2025 10:30

Судебное заседание

Результат: Отложено

30.06.2025 10:00

Судебное заседание

Результат: Рассмотрение дела начато с начала

21.07.2025 10:00

Судебное заседание

Результат: Вынесено решение по делу

28.07.2025 12:04

Изготовлено мотивированное решение в окончательной форме

28.07.2025 17:15

Дело сдано в отдел судебного делопроизводства

19.09.2025 14:02

Дело оформлено

23.09.2025 08:55

Дело передано в архив

Исполнительные листы

02.09.2025

Кому выдан: Взыскатель

Серия и номер бланка: ФС № 049649599

Статус: Выдан

Административные дела (КАC РФ) - первая инстанция

Суть дела

Основная информация

Участники дела

Движение дела

Регистрация административного искового заявления

Передача материалов судье

Решение вопроса о принятии к производству

Вынесено определение о подготовке дела к судебному разбирательству

Подготовка дела (собеседование)

Вынесено определение о назначении дела к судебному разбирательству

Судебное заседание

Судебное заседание

Судебное заседание

Изготовлено мотивированное решение в окончательной форме

Дело сдано в отдел судебного делопроизводства

Дело оформлено

Дело передано в архив

Исполнительные листы