Дело № 12-1061/2025

Суть дела

<title></title>                                   Дело № 12-1061/2025 УИД 44RS0001-01-2025-007171-81 РЕШЕНИЕ г. Кострома                                                  20 октября 2025 года Судья Свердловского районного суда г. Костромы Варсанофьев Е.А., с участием представителей УФНС России по Костромской области по доверенности ФИО4 и ФИО5, заявителя Кузиной И.Н., рассмотрев в судебном заседании жалобу Кузиной И.Н., <дата> г.р., проживающей по адресу: <адрес>, незамужней, иждивенцев не имеющей, временно не трудоустроенной, на постановление УФНС России по Костромской области № от <дата> по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.2 ст.15.25 КоАП РФ, а также на решение МИ ФНС России по Центральному федеральному округу № от <дата> по жалобе на данное постановление, УСТАНОВИЛ: Постановлением заместителя руководителя УФНС России по Костромской области ФИО6 № от <дата> Кузина И.Н. подвергнута административному наказанию в виде предупреждения за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч.2 ст. 15.25 КоАП РФ. В соответствии с указанным постановлением Кузина И.Н. признана виновной в том, что она в нарушение ч.2 ст.12 Федерального закона от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» предоставила в налоговый орган уведомление о закрытии счетов в банке Demir Kyrgyz International Bank CJSC, расположенном за пределами территории РФ, с нарушением установленного законом срока. Будучи несогласным с вынесенным постановлением, Кузина И.Н. обратилась с жалобой в МИ ФНС России по Центральному федеральному округу. По итогам рассмотрения решением заместителя начальника МИ ФНС России по Центральному федеральному округу ФИО7 № от <дата> в удовлетворении указанной жалобы отказано. Не согласившись с вышеуказанными постановлением и решением, Кузина И.Н. обратилась с жалобой на них в Свердловский районный суд г. Костромы, в которой просит данные постановление и решение отменить, производство по делу прекратить в связи с отсутствием в ее действиях состава административного правонарушения. В жалобе заявитель указывает, что она уведомила налоговый орган о закрытии счетов <дата> сразу после того, как узнала, что счета были закрыты. До <дата> у заявителя отсутствовали какие-либо основания полагать, что счета в банке были закрыты. В судебном заседании заявитель Кузина И.Н. жалобу поддержала по изложенным в ней доводам. Представителями УФНС России по Костромской области дополнительных материалов и пояснений по делу не представлено. Выслушав участвующих лиц, изучив жалобу и имеющиеся материалы дела об административном правонарушении, суд приходит к следующим выводам. Согласно ч.2 ст.15.25 КоАП РФ представление резидентом в налоговый орган с нарушением установленного срока и (или) не по установленной форме уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до одной тысячи пятисот рублей. В соответствии с ч.2 ст.12 Федерального закона от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Федеральный закон №173-ФЗ) резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов), указанных в части 1 настоящей статьи, не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Как усматривается из материалов дела и установлено должностным лицом УФНС России по Костромской области, Кузиной И.Н. уведомление о закрытии <дата> счетов №, №, №, № в Demir Kyrgyz International Bank CJSC представлено <дата>, при том, что срок предоставления указанного уведомления, в соответствии с законом, был установлен не позднее <дата>.     Фактические обстоятельства дела подтверждаются собранными по делу доказательствами: уведомлением о закрытии счета от <дата>, протоколом об административном правонарушении № от <дата>, актом проверки соблюдения валютного законодательства № от <дата> и иными материалами дела, которым дана оценка на предмет относимости, допустимости, достоверности и достаточности в соответствии с требованиями статьи 26.11 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. В ходе рассмотрения данного дела об административном правонарушении в соответствии с требованиями статьи 24.1 КоАП РФ должностным лицом были всесторонне, полно, объективно и своевременно выяснены обстоятельства совершенного административного правонарушения. Как при первоначальном рассмотрении дела в УФНС России по Костромской области, так и при рассмотрении жалобы в МИ ФНС России по Центральному федеральному округу, заявитель указывала, что <дата> она направила в Demir Kyrgyz International Bank CJSC заявление о закрытии счетов, однако <дата> данное заявление было ею отозвано, в связи с чем она полагала, что счета остаются действующими. О закрытии счетов она узнала только при попытке воспользоваться банковской картой, после чего <дата> она направила в налоговый орган соответствующее уведомление. Вместе с тем, данный довод заявителя должностными лицами обоснованно был отвергнут. Из представленной заявителем переписки с банком не установлено, что Кузиной И.Н. сообщалось банком о принятии ее заявления об отзыве заявления о закрытии счетов, а также отсутствуют документальные доказательства, подтверждающие направление банком сообщения в адрес Кузиной И.Н. об отмене решения о закрытии счетов. Таким образом, должностные лица пришли к выводу о том, что Кузина И.Н. не проявила надлежащую осмотрительность и осторожность. С данными доводами должностных лиц суд соглашается. Принимая решение об открытии счетов в иностранном банке, Кузина И.Н. тем самым, приняла на себя все риски, связанные с особенностями банковских операций в Республике Казахстан. Обязанность контроля состояния счетов и своевременного предоставления соответствующих сведений об открытии и закрытии счетов возлагается на резидента – владельца банковского счета. Представленные заявителем скриншоты сообщений, направленных ею посредством электронной почты Mail.ru, никаким образом не подтверждают доводы заявителя о ее неосведомленности о закрытии счетов. Заявителем не указано, каким способом ею в банк первоначально было направлено заявление о закрытии счетов, в связи с чем доводы заявителя о том, что направленные посредством электронной почты сообщения могли, по ее мнению, быть приняты банком как официальное заявление об отзыве ранее направленного заявления, ничем не подтверждаются. Несогласие автора жалобы с оценкой, установленных по делу обстоятельств, не является правовым основанием к отмене обжалуемых постановления и решения. Нарушений норм процессуального закона в ходе производства по делу не допущено, нормы материального права применены правильно. Порядок и срок давности привлечения Кузиной И.Н. к административной ответственности соблюдены. Административное наказание назначено Кузиной И.Н. с применением положений ст.4.1.1 КоАП РФ, что, по мнению суда, является обоснованным. С учетом изложенного, суд полагает, что оснований для удовлетворения жалобы заявителя, отмены обжалуемых постановления УФНС России по Костромской области и решения МИ ФНС России по Центральному федеральному округу не имеется. Руководствуясь ст.ст. 30.6, 30.7 КоАП РФ, судья РЕШИЛ: Постановление УФНС России по Костромской области № от <дата> по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.2 ст.15.25 КоАП РФ, решение МИ ФНС России по Центральному федеральному округу №/И от <дата> по жалобе на данное постановление - оставить без изменения, жалобу Кузиной И.Н. – без удовлетворения.     Решение может быть обжаловано в Костромской областной суд через Свердловский районный суд г. Костромы в течение 10 дней с момента получения его копии. Судья                                                                                                                       Е.А. Варсанофьев

Основная информация

УИД дела: 44RS0001-01-2025-007171-81

Результат рассмотрения: Оставлено без изменения

Дата рассмотрения: 20.10.2025

Судья: Варсанофьев Евгений Александрович

Участники дела

ПРИВЛЕКАЕМОЕ ЛИЦО

ФИО/Наименование: Кузина Ирина Николаевна

Движение дела

04.09.2025 16:04

Материалы переданы в производство судье

04.09.2025 17:00

Истребованы материалы

06.10.2025 08:52

Поступили истребованные материалы

20.10.2025 14:30

Судебное заседание

Место: Зал № 9

Результат: Оставлено без изменения

24.10.2025 11:37

Вручение копии решения (определения) в соотв. с чч. 2, 2.1, 2.2 ст. 30.8 КоАП РФ

24.10.2025 11:40

Дело сдано в отдел судебного делопроизводства

06.11.2025 11:40