Дело № 2а-5369/2025 ~ М-5191/2025

Суть дела

<title></title>     Дело № 2а-5369/2025 УИД 50RS0042-01-2025-006772-22 РЕШЕНИЕ ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ     06 ноября 2025 года                                                       г.Сергиев Посад МО Судья Сергиево-Посадского городского суда Московской области Андреева Н.В., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению ИФНС России по г.Сергиеву Посаду Московской области к васильева о взыскании задолженности по налогам, пени, УСТАНОВИЛ: ИФНС России по г.Сергиеву Посаду Московской области обратилась в суд с административным иском к васильева о взыскании задолженности по налогам, пени. Из административного искового заявления усматривается, что за Васильевой Е.Н. числится задолженность по транспортному налогу за 2019-2022 гг., налогу на имущество физических лиц за 2018 год, земельному налогу за 2018г., пени. В ее адрес были направлены налоговые уведомления. В связи с неисполнением обязанности по уплате налога в установленный срок Васильевой Е.Н. направлено требование № 12532 от 23.07.2023 г., которое не исполнено. До настоящего времени задолженность по налогам не оплачена. Инспекция обращалась к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с Васильевой Е.Н. задолженности по налогам, однако административному истцу было отказано в принятии заявления о вынесении судебного приказа. ИФНС России по г.Сергиеву Посаду просит взыскать с Васильевой Е.Н. в свою пользу задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2018 г. в размере 7 руб.; транспортному налогу за 2019 г. в размере 213 руб., за 2020 г. в размере 710 руб., за 2021г. в размере 710 руб., за 2022 г. в размере 710 руб., по земельному налогу за 2018г. в размере 816 руб., пени в размере 7305,55 руб., восстановив срок на обращение с настоящим административным иском в суд. Административный ответчик Васильева Е.Н. в суд до вынесения решения возражений против рассмотрения дела в порядке упрощенного (письменного) производства в установленный судом срок, а также а также возражений против административных исковых требований не направила. Изучив доводы административного иска, исследовав письменные доказательства, судья приходит к следующему. В соответствии с ч.1 ст.286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. В соответствии с ч.1 ст.388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог (ч.1 ст.389 НК РФ). Согласно ч.1, 2 ст.390, ч.1 ст.391 НК РФ налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения. Налоговые ставки в соответствии с ч.1 ст.394 НК РФ устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. В соответствии со ст.357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В соответствии со ст.362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьёй. Согласно ч.1 ст.360 НК РФ налоговым периодом признаётся календарный год. Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы (п.1 ст.396 НК РФ). В силу ст.400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ. Объектом налогообложения согласно ст.401 НК РФ признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение. Согласно ст.409 НК РФ налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, и уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. В силу ст.75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Согласно разъяснениям, изложенным в п.18 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации № 41 и Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации № 9 от 11.06.1999 г. «О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации», пеня не является мерой налоговой ответственности. По смыслу ст.46, 75 НК РФ пени является обеспечительной мерой, направленной на восстановление нарушенного права государства на своевременное получение налоговых платежей. Пени является составной и неотъемлемой частью налогового платежа в случае его несвоевременного внесения в бюджет. Взимание пени обуславливается только фактом просрочки уплаты налога и не требует соблюдения специальных процедур, предусмотренных для взыскания штрафов. В силу ч.2 ст.11.3 НК РФ Единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами: 1) денежного выражения совокупной обязанности; 2) денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа. Согласно ч.3 ст.11.3 НК РФ Сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности. Положительное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, больше денежного выражения совокупной обязанности. При формировании положительного сальдо единого налогового счета не учитываются суммы денежных средств, зачтенные в счет исполнения соответствующей обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента. Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности. Нулевое сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, равна денежному выражению совокупной обязанности. В соответствии с ч.1 ст.45 НК РФ Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока. В силу ч.3 ст.48 НК РФ Налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности: 1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей; 2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей. В случае внесения в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи об утрате силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя заявление о взыскании задолженности, в отношении которой в реестре решений о взыскании задолженности не размещены поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности и (или) постановление о взыскании задолженности, подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя либо в течение шести месяцев со дня вступления в силу решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения налогового органа об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в случае, если соответствующее решение вступило в силу после дня утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. Рассмотрение дел о взыскании задолженности за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа либо определения о повороте исполнения судебного приказа, если на момент вынесения судом определения об отмене судебного приказа задолженность была погашена. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании, предусмотренный пунктами 3 и 4 настоящей статьи, может быть восстановлен судом. К заявлению о взыскании может прилагаться ходатайство налогового органа о принятии мер предварительной защиты (ч.ч.4, 5 ст.48 НК РФ). Судом установлено, что Васильева Е.Н. являлась собственником: - <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> с 09.01.2018г. по ДД.ММ.ГГГГ. Кроме того, Васильева Е.Н. является собственником транспортного средства: <данные изъяты>, со ДД.ММ.ГГГГ. В адрес административного ответчика направлялись налоговые уведомления: - № от 23.08.2019г. об уплате транспортного налога за 2018 г. в размере 710 руб., земельного налога за 2018г. в размере 816 руб., налога на имущество за 2018г. в размере 7 руб. в срок до 02.12.2019г.; - № от 01.09.2020г. об уплате транспортного налога за 2019 г. в размере 710 руб. в срок до 01.12.2020г.; - № от 01.09.2021г. об уплате транспортного налога за 2020 г. в размере 710 руб. в срок до 01.12.2021г.; - № от 01.09.2022г. об уплате транспортного налога за 2021 г. в размере 710 руб. в срок до 01.12.2022г. В соответствии со ст.ст.68, 70 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.     Поскольку на ДД.ММ.ГГГГ сальдо ЕНС Васильевой Е.Н. было отрицательным, налоговым органом было направлено требование № 12532 от 23.07.2023 г. об уплате задолженности по транспортному налогу в размере 3337 руб., земельному налогу в размере 816 руб., налогу на имущество в размере 28,59 руб., пени в размере 7139,86 руб. сроком исполнения до 16.11.2023 г. Однако в установленный срок требование административным ответчиком не исполнено. Налоговым органом были исчислены налоги за 2022г. и Васильевой Е.Н. направлено налоговое уведомление № 104245157 от 09.08.2023г. об уплате транспортного налога за 2022 г. в размере 710 руб., в срок до 01.12.2023г. При наступлении срока оплаты налогов за 2022г. в связи с наличием отрицательного сальдо ЕНС выставление нового требования нормами НК РФ не предусмотрено. Налоговый орган обращался к мировому судье судебного участка № 230 Сергиево-Посадского с заявлением о принятии судебного приказа о взыскании с Васильевой Е.Н. задолженности по налогам. 17.04.2024 г. мировым судьей судебного участка № 230 Сергиево-Посадского судебного района было отказано административному истцу в принятии заявления о вынесении судебного приказа о взыскании с Васильевой Е.Н. задолженности по налогам. Административное исковое заявление направлено в суд 28.07.2025 г., таким образом, срок на обращение в суд с административным иском нарушен. ИФНС России по г.Сергиеву Посаду Московской области просит восстановить срок на обращение в суд с административным исковым заявлением, ссылаясь на потери бюджета, значительный объем документооборота. Налог, как указал Конституционный Суд Российской Федерации в Постановлении от 17 декабря 1996 года N 20-П, - необходимое условие существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в статье 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства; налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства. Налоговое законодательство, в подпункте 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса РФ конкретизируя данный принцип, указывает, что налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, и разделяет указанный принцип дополнительно на составные части: обязанность уплачивать налог в полном объеме; обязанность своевременно уплачивать налоги; обязанность уплачивать налоги в установленном порядке. При разрешении ходатайства о восстановлении срока суд учитывает указанные выше обстоятельства, которые бесспорно свидетельствуют о совершении административным истцом последовательных действий, направленных на взыскание образовавшейся задолженности, что при неправомерном бездействии налогоплательщика, у которого отсутствует право распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, нарушая тем самым права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства, и приходит к выводу о наличии оснований для восстановления ИФНС России по г.Сергиеву Посаду Московской области срока для обращения в суд с настоящим административным иском.     Согласно расчета налогового органа на 01.01.2023 г. сальдо ЕНС Васильевой Е.Н. было отрицательным, включало задолженность по:     - налогу на имущество физических лиц за 2017 г. в размере 21,59 руб., за 2018 г. в размере 7 руб.;     - транспортному налогу за 2014 г. в размере 781 руб., за 2016 г. в размере 923 руб., за 2019 г. в размере 213 руб., за 2020 г. в размере 710 руб., за 2021г. в размере 710 руб.;      - земельному налогу за 2018 г. в размере 816 руб.     - пени в размере 17,71 руб., начисленные за несвоевременную уплату налога на имущество за 2017-2018 гг.,     - пени в размере 647,48 руб., начисленные за несвоевременную уплату транспортного налога за 2014, 2016 гг.;     - пени в размере 796,18 руб., начисленные за несвоевременную уплату транспортного налога за 2014, 2015, 2017-2021 гг.;     - пени в размере 5464,91 руб., начисленные за несвоевременную уплату земельного налога 2015-2018 гг.     Кроме того, ИФНС России по г.Сергиеву Посаду Московской области на отрицательное сальдо ЕНС Васильевой Е.Н. начислены пени в размере 707,40 руб. за период с 01.01.2023 г. по 13.03.2024 г.     Принятыми мерами обеспечено 328,13 руб.     Суд соглашается с представленным расчетом, поскольку он является арифметически верным. Административным ответчиком расчет налогового органа не оспорен, доказательств полной уплаты спорной задолженности не представлено.     При таких основаниях суд считает административные исковые требования ИФНС России по г.Сергиеву Посаду к Васильевой Е.Н. подлежащими удовлетворению. В соответствии со ст.114 КАС РФ с Васильевой Е.Н. в доход Сергиево-Посадского городского округа подлежит взысканию госпошлина в размере 4000 руб. Руководствуясь ст.ст.45, 48 НК РФ, ст.ст.175-180, 290-293 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд РЕШИЛ: Административные исковые требования ИФНС России по г.Сергиеву Посаду Московской области к васильева о взыскании задолженности по налогам, пени удовлетворить.     Взыскать с васильева <данные изъяты>) в пользу ИФНС России по г.Сергиеву Посаду Московской области задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2018 г. в размере 7 руб.; транспортному налогу за 2019 г. в размере 213 руб., за 2020 г. в размере 710 руб., за 2021г. в размере 710 руб., за 2022 год в размере 710 руб., по земельному налогу за 2018г. в размере 816 руб., пени в размере 7305,55 руб., а всего взыскать 10471 (десять тысяч четыреста семьдесят один) рубль 55 коп. Взыскать с васильева в доход Сергиево-Посадского городского округа Московской области государственную пошлину в размере 4000 (четыре тысячи) рублей. Разъяснить сторонам, что суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 КАС РФ. Решение может быть обжаловано в Московский облсуд в апелляционном порядке через Сергиево-Посадский городской суд Московской области в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения. Судья                                                                                    Н.В. Андреева

Основная информация

УИД дела: 50RS0042-01-2025-006772-22

Результат рассмотрения: Иск (заявление, жалоба) УДОВЛЕТВОРЕН

Дата рассмотрения: 06.11.2025

Судья: Андреева Наталия Викторовна

Категория дела: О взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц (гл. 32 КАС РФ) → О взыскании налогов и сборов

Участники дела

АДМИНИСТРАТИВНЫЙ ОТВЕТЧИК

ФИО/Наименование: Васильева Елена Николаевна

АДМИНИСТРАТИВНЫЙ ИСТЕЦ

ФИО/Наименование: ИФНС России по г.Сергиеву Посаду

Движение дела

25.08.2025 09:15

Регистрация административного искового заявления

25.08.2025 17:38

Передача материалов судье

28.08.2025 18:08

Решение вопроса о принятии к производству

Результат: Административное исковое заявление принято к производству

28.08.2025 18:08

Вынесено определение о подготовке дела к судебному разбирательству

28.08.2025 18:08

Опр. о рассмотрении дела в порядке упрощенного производства

Примечание: Срок для предоставления доказательств и возражений до 22.09.2025 Срок для предоставления дополнительных возражений до 22.10.2025

06.11.2025 08:53

Принятие решения в порядке упрощенного (письменного) производства

Результат: Вынесено решение по делу

06.11.2025 16:36

Изготовлено мотивированное решение в окончательной форме

07.11.2025 16:37

Отправка копии решения, вынесенного в порядке упрощенного (письменного) производства лицу, участвующему в деле

28.11.2025 16:37

Дело № 2а-5369/2025 ~ М-5191/2025

Административные дела (КАC РФ) - первая инстанция

Суть дела

Основная информация

Участники дела

Движение дела

Регистрация административного искового заявления

Передача материалов судье

Решение вопроса о принятии к производству

Вынесено определение о подготовке дела к судебному разбирательству

Опр. о рассмотрении дела в порядке упрощенного производства

Принятие решения в порядке упрощенного (письменного) производства

Изготовлено мотивированное решение в окончательной форме

Отправка копии решения, вынесенного в порядке упрощенного (письменного) производства лицу, участвующему в деле

Дело сдано в отдел судебного делопроизводства