Дело № 2а-1585/2025 ~ М-1097/2025

Суть дела

<title></title>     РЕШЕНИЕ     Именем Российской Федерации     г. Городец Нижегородской области                            28 октября 2025 года     Городецкий городской суд Нижегородской области в составе председательствующего судьи Комяк В.Н., при помощнике судьи Шитовой И.А., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению     Межрайонной ИФНС России №18 по Нижегородской области к Федотову В. А. о взыскании недоимки и пени,     УСТАНОВИЛ:     Административный истец обратился в суд с административным исковым заявлением к Федотову В. А. о взыскании недоимки и пени.     В обосновании исковых требований административный истец указал, что на учете в Межрайонной ИФНС России № 5 по Нижегородской области состоит в качестве налогоплательщика Федотов В.А., который в соответствии с положениями п. 1 ст. 23 НК РФ обязан уплачивать законно установленные налоги.     В соответствии с приказом ФНС России от 16 июля 2020 года № ЕД-7-12/447@ функции по урегулированию и взысканию задолженности в отношении юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, зарегистрированных на территории Нижегородской области, из территориальных налоговых органов Нижегородской области переданы в Межрайонную ИФНС России № 18 по Нижегородской области.     Согласно сведениям, представленным налоговым органом, административный ответчик является плательщиком транспортного налога, т.к. на нем в установленном законом порядке зарегистрированы (были зарегистрированы) транспортные средства.     Также административный ответчик является плательщиком налога на землю в соответствии со ст.ст. 12, 15, 388 Налогового кодекса РФ, т.к. является собственником земельного (ных) объекта (ов).     Кроме того, административный ответчик является плательщиком налога на имущество физических лиц, т.к. является собственником имущества:     Налогоплательщиками транспортного налога, налога на имущество, земельного налога согласно ст.ст. 357, 388, 400 НК РФ признаются физические лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, обладающие правом собственности на имущество и земельные участки, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьями 358, 389, 401 НК РФ. Транспортный налог, земельный налог, налог на имущество, подлежащие уплате налогоплательщиками -физическими лицами, в соответствии со статьями 362, 396, 408 НК РФ исчисляются налоговыми органами самостоятельно.     В соответствии с указанными нормативно-правовыми актами налоги были исчислены налоговым органом (расчет налога по каждому объекту налогообложения, с указанием налоговых ставок, налоговой базы за каждый налоговый период отражены в налоговых уведомлениях, имеющихся в материалах дела) и предъявлены налогоплательщику к уплате путем направления налогового (-вых) уведомления (-ий): от *** *, от *** *, от *** *, от *** *. Однако, в сроки, установленные законодательством, Должник данный налог не оплатил.     Согласно п. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.     Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога, сбора, страховых взносов в порядке статей 69 и 70 НК РФ.     В случае не исполнения обязанности по уплате налога в установленный законодательством о налогах и сборах срок, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начисляются пени в размере, предусмотренном ст. 75 Налогового кодекса РФ.     С *** введен новый обязательный порядок уплаты налогов — единый налоговый счет (ЕНС) (Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»).     Единый налоговый счет (ЕНС) — это форма учета совокупной обязанности налогоплательщика и перечисленных денежных средств в качестве Единого налогового платежа (ЕНП), распределение которого осуществляет ФНС России. Это новый способ учета начисленных и уплаченных налогов и взносов. ЕНС пополняется с помощью Единого налогового платежа до срока уплаты налогов. Единый налоговый платеж (ЕНП) - это сумма денежных средств, перечисляемая налогоплательщиком на соответствующий счет в счет исполнения обязанности перед бюджетом РФ. Поступившая сумма распределяется между обязательствами налогоплательщика на основании учтенной на едином налоговом счете налогоплательщика суммы его совокупной обязанности в такой последовательности: недоимка - начиная с наиболее раннего момента ее выявления, затем налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы - с момента возникновения обязанности по их уплате, затем пени, проценты и штрафы.     С 1 января 2023 года единый налоговый счет ведется в отношении каждого лица, являющегося налогоплательщиком, плательщиком сборов, страховых взносов, налоговым агентом. Сальдо — это разница между совокупной обязанностью и перечисленными в качестве ЕНП денежными средствами. Сальдо по единому налоговому счёту может быть: положительным - налогоплательщик переплатил в бюджет; отрицательным - имеется задолженность; нулевым - отсутствуют задолженность и переплаты.     С 2023 года вместе с изменением порядка уплаты налогов изменились правила и для пеней. Пени начисляются на общую сумму задолженности. Пени начисляются на отрицательное сальдо единого налогового счета за каждый календарный день просрочки уплаты налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день фактической уплаты включительно. Для физических лиц, в том числе ИП, пени составляют 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ.     Срок направления требования увеличен на 6 месяцев в рамках мер по урегулированию задолженности в 2023 г. (п. 1 Постановления Правительства РФ от 29.03.2023 N 500).     В связи с возникновением у Должника недоимки по налогам и пени и отсутствием уплаты транспортного налога с физических лиц. налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов, земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов, налоговым органом в соответствии с нормами статьи 69 НК РФ ему было направлено требование от 23.07.2023 № 21919, в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС. Данное требование Должник так же не оплатил. До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено.     В случае изменения суммы задолженности направление дополнительного (уточненного) требования об уплате задолженности законодательством Российской Федерации о налогах и сборах не предусмотрено. Актуальную информацию об имеющейся задолженности можно получить в личном кабинете налогоплательщика (при его наличии).     В связи с не исполнением требования налогоплательщиком Межрайонная ИФНС России №18 по Нижегородской области обратилась в судебный участок №3 Городецкого судебного района Нижегородской области с заявлением о вынесении судебного приказа. Судебный приказ по делу * вынесен ***. Определением от 27.02.2025г. данный судебный приказ отменён на основании поступивших от должника возражений.     По данным единого налогового счета установлено, что на момент подачи заявления ответчиком суммы отрицательного сальдо, взыскиваемые в приказном производстве, не погашены.     В настоящее время за налогоплательщиком числится задолженность на сумму 12141,11 руб., в том числе налог 9745,00 руб., пени 2396,11 руб., штраф 0,00 руб.: -транспортный налог с физических лиц: налог в размере 8873,00 руб. начислен по налоговому уведомлению * от *** по сроку уплаты *** за налоговый период 2019 года в сумме 360,00 руб., по налоговому уведомлению * от *** по сроку уплаты *** за налоговый период 2021 года в сумме 2570,00 руб., по налоговому уведомлению * от *** по сроку уплаты *** за налоговый период 2022 года в сумме 4 154,00 руб.. по налоговому уведомлению * от *** по сроку уплаты *** за налоговый период 2023 года в сумме 1789,00 руб.,- налог на имущество физических лиц, взимаемый но ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов: налог в размере 390,00 руб. по налоговому уведомлению * от *** по сроку уплаты *** за налоговый период 2020 года в сумме 158,00 руб., за налоговый период 2021 года в сумме 232,00 руб.;- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов: налог в размере 482,00 руб. начислен по налоговому уведомлению * от *** по сроку уплаты *** за налоговый период 2021 года в сумме 108,00 руб.. по налоговому уведомлению * от *** по сроку уплаты *** за налоговый период 2022 года в сумме 178,00 руб., по налоговому уведомлению * от *** по сроку уплаты *** за налоговый период 2023 года в сумме 196,00 руб., пени: в размере 2 396,11 руб. (пени насчитаны по требованию об уплате задолженности * от *** в сумме 262,69 руб., по заявлению о вынесении судебного приказа * от ***, задолженность к взысканию, не обеспеченная ранее принятыми мерами взыскания, составила 2396,11 руб.         На основании изложенного, административный истец просил взыскать с Федотова В. А. недоимку по транспортному налогу с физических лиц: налог в размере 8873,00 руб., по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов: налог в размере 390,00 руб., по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов: налог в размере 482,00 руб., пени в размере 2396,11 руб., на общую сумму 12141,11 руб.     Определением суда от *** судом принят отказ от иска в части взыскания задолженности по виду платежа налог по транспортному налогу по виду платежа налог по транспортному налогу с физических лиц по налоговому уведомлению * от *** по сроку уплаты *** за налоговый период 2019 года в сумме 360,00 руб., по налоговому уведомлению * от *** по сроку уплаты *** за налоговый период 2021 года в сумме 536,12 руб., по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов, по налоговому уведомлению * от *** по сроку уплаты *** за налоговый период 2020 года в сумме 32,96 руб., за налоговый период 2021 года в сумме 48,39 руб., по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов, по налоговому уведомлению * от *** по сроку уплаты *** за налоговый период 2021 года в сумме 22,53 руб.     Окончательно истец просил взыскать с Федотова В. А. недоимку по транспортному налогу с физических лиц: налог в размере 7 976,88 руб. (начислен по налоговому уведомлению * от *** по сроку уплаты *** за налоговый период 2021 года в сумме 2 570,00 руб. (остаток задолженности составляет 2 033,88 руб.), по налоговому уведомлению * от *** по сроку уплаты *** за налоговый период 2022 года в сумме 4 154,00 руб., по налоговому уведомлению * от *** по сроку уплаты *** за налоговый период 2023 года в сумме 1 789,00 руб.,) -по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов: налог в размере 308,65 руб. (начислен по налоговому уведомлению * от *** по сроку уплаты *** за налоговый период 2020 года в сумме 158,00 руб. (остаток задолженности составляет 125,04 руб.), за налоговый период 2021 года в сумме 232,00 руб. (остаток задолженности составляет 183,61 руб.),- по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов: налог в размере 459,47 руб. (начислен по налоговому уведомлению * от *** по сроку уплаты *** за налоговый период 2021 года в сумме 108,00 руб. (остаток задолженности составляет 85,47 руб.), по налоговому уведомлению * от *** по сроку уплаты *** за налоговый период 2022 года в сумме 178,00 руб., по налоговому уведомлению * от *** по сроку уплаты *** за налоговый период 2023 года в сумме 196,00 руб., -пени в размере 2 396,11 руб.     Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № 18 по Нижегородской области не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, обратился с заявлением о рассмотрении дела в отсутствие представителя.     Административный ответчик Федотов В.А. в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, ходатайств об отложении дела в суд не поступало.     Суд, учитывая положения ст. 150, ч.6 ст. 226 КАС РФ, полагает возможным рассмотреть настоящее дело в отсутствие неявившихся лиц.     Изучив материалы дела, оценив представленные доказательства в совокупности в соответствии со ст. 84 КАС РФ, суд приходит к следующим выводам.     В силу части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ) органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.     В соответствии со статьей 1 Налогового кодекса Российской Федерации порядок взимания налогов и сборов регламентируется законодательством о налогах и сборах, которое состоит из Налогового кодекса Российской Федерации и принимаемых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах. Сроки в законодательстве о налогах и сборах имеют самостоятельное регулирование, исчисление и применение.     Исходя из положений ст. 11 Налогового кодекса РФ под недоимкой законодатель подразумевает сумму налога или сумму сбора, не уплаченную в установленный законодательством о налогах и сборах срок.     Статьей 21 ГК РФ, предусмотрена, способность гражданина своими действиями приобретать и осуществлять гражданские права и обязанности, а так же осуществлять их в полном объеме, по достижении восемнадцатилетнего возраста.     В соответствии с п. п. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.     В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Налоговое законодательство определяет, кто является плательщиком того или иного вида налога.     Согласно ст. 19 НК РФ налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги и (или) сборы.     В соответствии с п. 1ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.     Пунктом 2 ст. 44 НК РФ предусмотрено, что обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика или плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.     В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.     Пункт 2 ч. 1ст. 32 НК РФ обязывает налоговые органы осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов.     При этом в соответствии с п. 2 ст. 4 Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ (ред. от 30.11.2016) "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование" с 01.01.2017 года администраторами страховых взносов являются налоговые органы.     Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.     В случае неуплаты налогоплательщиком налога в установленные законом сроки для него наступают неблагоприятные последствия в виде обязанности уплаты пени (ст. 75 НК РФ).     Как установлено в судебном заседании, Федоров В.А. является плательщиком транспортного налога, земельного налога, налога на имущества, и в силу действующего законодательства обязан уплачивать законно установленные налоги. Наличие объектов налогообложения подтверждено сведениями, представленными в материалы дела.     Согласно статье 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.     Согласно ст. 356 Налогового кодекса РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.     Согласно ст. 357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.     Согласно п. 1 ст. 358 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.     На основании ст. 361 Налогового кодекса РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.     В соответствии со статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации, Сумма налога (сумма авансового платежа по налогу) исчисляется на основании сведений органов (организаций, должностных лиц), осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящей статьей.     Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.     Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.     В силу статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.     В силу ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.     Согласно пункту 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 398 Налогового кодекса Российской Федерации, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.     В соответствии с пунктом 1 статьи 45, пунктом 2 статьи 52 и пунктом 4 статьи 397 НК РФ обязанность по уплате земельного налога должна быть выполнена налогоплательщиком - физическим лицом в срок, установленный законодательством о налогах и сборах на основании налогового уведомления налогового органа.     Материалами дела подтверждается факт направления ответчику налоговых уведомлений об уплате налогов от *** *, от *** *, от *** *, от *** *, с расчетом налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Однако, в сроки, установленные законодательством, должник данный налог не оплатил.     В соответствии с пунктом 1 Постановления Правительства Российской Федерации от 29 марта 2023 года N 500 "О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 году" предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации предельные сроки направления требований об уплате задолженности и принятия решений о взыскании задолженности увеличиваются на 6 месяцев.     Согласно пункту 1 части 9 статьи 4 Федерального закона от 14 июля 2022 года № 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" требование об уплате задолженности, направленное после 1 января 2023 года в соответствии со статьей 69 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона), прекращает действие требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, направленных до 31 декабря 2022 года (включительно), в случае, если налоговым органом на основании таких требований не приняты меры взыскания, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу настоящего Федерального закона).     Федеральным законом от 14.07.2022 N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" глава 1 части 1 Налогового кодекса Российской Федерации дополнена статьей 11.3 (начало действия с 01.01.2023), которой предусмотрен Единый налоговый платеж (ЕНП).     В силу пункта 1 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации ЕНП признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с настоящим Кодексом.     Налоговой задолженностью признается общая сумма недоимок, не уплаченных пеней, штрафов и процентов, а также подлежащих возврату в бюджет сумм налогов, равная размеру отрицательного сальдо ЕНС (пункт 2 статьи 11 Налогового кодекса Российской Федерации).     Согласно п. 3 ст. 11.3 НК РФ сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.     Отрицательное сальдо Единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.     Нулевое сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, равна денежному выражению совокупной обязанности.     Согласно п. 4 ст. 11.3 НК РФ Единый налоговый счет ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами (в том числе при исполнении обязанности управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета в связи с выполнением договора инвестиционного товарищества).     Сальдо ЕНС на 01.01.2023 формируется на основании имеющихся у налоговых органов по состоянию на 31.12.2022 данных, в частности о суммах неисполненных обязанностей налогоплательщика по уплате налогов.     В соответствии с подпунктами 1, 2 пункта 2 статьи 4 Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" в суммы неисполненных обязанностей не включаются суммы:     1) недоимок по налогам, государственной пошлине, в отношении уплаты которой налоговому органу выдан исполнительный документ, иным сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, предусмотренным Налоговым кодексом Российской Федерации процентам, по которым по состоянию на 31.12.2022 истек срок их взыскания;     2) недоимок по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, предусмотренным Налоговым кодексом Российской Федерации процентам, указанным в оспариваемом в судебном порядке решении о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или в решении об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, исполнение которых приостановлено по состоянию на 31.12.2022 полностью или в части в результате принятия судом мер предварительной защиты (обеспечительных мер) либо принятия вышестоящим налоговым органом решения о приостановлении исполнения соответствующего решения.     Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах (п. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ), является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.     Согласно пункту 1 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности. Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.     Согласно п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.     В соответствии п. 1 Постановления Правительства РФ от 29.03.2023 г. № 500 "О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных НК РФ в 2023 году", предельные сроки направления требований об уплате задолженности и принятии решений о взыскании задолженности увеличиваются на 6 месяцев.     В соответствии с пунктами 1, 2 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная этой статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах сроки.     На основании пунктов 3, 5 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно.     Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме.     В связи с возникновением у должника недоимки по налогам и пени и отсутствием уплаты налога по транспортному налогу с физических лиц, земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов, налогу на имущество физических лиц, в адрес ответчика было направлено требование от *** * об уплате задолженности до ***.     На основании заявления Межрайонной ИФНС России № 18 по Нижегородской области мировым судьей судебного участка № 3 Городецкого судебного района Нижегородской области выдан судебный приказ * от *** о взыскании с ответчика задолженности по налогам в сумме 12141,11 руб., из которых 9745,00 руб. налог, 2396,11 руб.- пени с 2019г. по 2023г. Определением мирового судьи судебного участка * Городецкого судебного района Нижегородской области от *** судебный приказ был отменён в связи с подачей должником возражений.     Настоящее административное исковое заявление о взыскании с Федотова В.А. задолженности направлено налоговым органом в Городецкий городской суд Нижегородской области 09.07.2025г., согласно квитанции об отправке через ГАС «Правосудие» (л.д.9).     Как следует из сообщения налогового органа от ***, Федотовым В.А. произведено погашение отрицательного сальдо ЕНС *** в сумме 1000 рублей, и по состоянию на *** задолженность в рамках рассматриваемого административного искового заявления составляет 11141,11 руб., в том числе налог 8745,00 руб., пени 2396,11 руб.     Из сообщения судебного пристава-исполнителя Городецкого РО ГУФССП по Нижегородской области следует, что судебный приказ по делу *а-350/2025 на исполнение в Городецкое РОСП не поступал.     Материалами делам подтверждается факт направления ответчику налоговых уведомлений об уплате налогов от *** * за налоговый период 2017 год, от *** * за налоговый период 2019 год со сроком уплаты не позднее срока, установленного законодательством, от *** * за налоговый период 2021 год по сроку уплаты 01.12.2022г., от *** * за налоговый период 2022 год по сроку уплаты 01.12.2023г., от *** * за налоговый период 2023 года по сроку уплаты 02.12.2024г. Однако, ответчик в установленный срок, налоги не оплатил.     Наличие объектов налогообложения подтверждено сведениями, представленными в материалы дела, а также сведениями РЭО ОГИБДД МО МВД России «Городецкий» от 22.08.2025г.     В связи с возникновением у должника недоимки по налогам и пени и отсутствием уплаты транспортного налога с физических лиц налоговым органом в соответствии с нормами статьи 69 НК РФ ему было направлено требование от *** *, в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС. Данное требование Должник так же не оплатил. До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено.     Согласно сведениям налогового органа по состоянию на *** задолженность по налогам составляет 8745,00 руб., а именно: по транспортному налогу в размере 7 976,88 руб. (начислен по налоговому уведомлению * от *** по сроку уплаты *** за налоговый период 2021 года в сумме 2 570,00 руб. (остаток задолженности составляет 2 033,88 руб.), по налоговому уведомлению * от *** по сроку уплаты *** за налоговый период 2022 года в сумме 4 154,00 руб., по налоговому уведомлению * от *** по сроку уплаты *** за налоговый период 2023 года в сумме 1 789,00 руб.); по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов: налог в размере 308,65 руб. (начислен по налоговому уведомлению * от *** по сроку уплаты *** за налоговый период 2020 года в сумме 158,00 руб. (остаток задолженности составляет 125,04 руб.), за налоговый период 2021 года в сумме 232,00 руб. (остаток задолженности составляет 183,61 руб.); - по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов: налог в размере 459,47 руб. (начислен по налоговому уведомлению * от *** по сроку уплаты *** за налоговый период 2021 года в сумме 108,00 руб. (остаток задолженности составляет 85,47 руб.), по налоговому уведомлению * от *** по сроку уплаты *** за налоговый период 2022 года в сумме 178,00 руб., по налоговому уведомлению * от *** по сроку уплаты *** за налоговый период 2023 года в сумме 196,00 руб.     При таких обстоятельствах, требования налогового органа о взыскании недоимки по транспортному налогу с физических лиц:     за налоговый период 2021 год остаток задолженности в сумме 2033,88 руб.,     за налоговый период 2022 год в сумме 4154,00 руб.,     за налоговый период 2023 год в сумме 1789,00 руб.,     по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов:      за налоговый период 2020 год остаток задолженности в сумме 125,04 руб.,     за налоговый период 2021 год остаток задолженности составляет 183,61 руб.;     по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов:      за налоговый период 2021 год остаток задолженности составляет 85,47 руб.,     за налоговый период 2022 год в сумме 178,00 руб.,      за налоговый период 2023 год в сумме 196,00 руб., подлежат удовлетворению.     Как следует из материалов дела, административным ответчиком налог на имущество, транспортный и земельный налог не был уплачен в срок, указанный в требовании, в связи с чем, Федотову В.А. были начислены пени в размере, предусмотренном ст. 75 НК РФ.     При разрешении требований о взыскании пени суд приходит к следующему.     Представленный административным истцом расчет судом проверен, соответственно, из установленных налоговой базы, налоговой ставки, периода указанных в расчете, представленном административным истцом, за административным ответчиком имеется задолженность по налогам:     По транспортному налогу с физических лиц:     -по налоговому уведомлению * от *** по сроку уплаты *** за налоговый период 2017 года в сумме 1440,00 руб. (недоимка погашена *** - позже установленного срока уплаты), в связи с чем, насчитаны пени с *** по *** в сумме 16,00 руб.     Как следует из материалов дела, недоимка по транспортному налогу за налоговый период 2017 года в судебном порядке не была обеспечена.     Из представленной информации налогового органа следует, что Федотовым В.А. недоимка по налоговому уведомлению * от *** за налоговый период 2017 года в сумме 1440,00 руб. погашена ***, то есть позже установленного срока уплаты, в связи с чем, были насчитаны пени.     Как следует из подробного расчета сумм пени по состоянию на ***, на недоимку по транспортному налогу за налоговый период 2017 года административному ответчику были насчитаны пени с *** по *** в сумме 16,00 руб., которые были включены в требование * об уплате задолженности от *** (л.д.28).     Согласно решению налогового органа * от *** решено взыскать задолженность за счет денежных средств, а также электронных денежных средств на счетах в банках в пределах суммы отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика и (или) суммы неуплаченного утилизационного сбора, указанной в требовании об уплате задолженности от *** *.     При таких обстоятельствах требование налогового органа о взыскании пени по транспортному налогу за налоговый период 2017 года с *** по *** в сумме 16,00 руб. подлежат удовлетворению.     По транспортному налогу с физических лиц по налоговому уведомлению * от *** по сроку уплаты *** за налоговый период 2019 года в сумме 360,00 руб. (недоимка взыскивается в данном производстве), насчитаны пени с *** по *** в сумме 48,65 руб., с *** по *** в сумме 125,21 руб.,     -по налоговому уведомлению * от *** по сроку уплаты *** за налоговый период 2021 года в сумме 2 570,00 руб. (недоимка взыскивается в данном производстве), насчитаны пени с *** по *** в сумме 19,28 руб., с *** по *** в сумме 893,85 руб.,     -по налоговому уведомлению * от *** по сроку уплаты *** за налоговый период 2022 года в сумме 4 154,00 руб. (недоимка взыскивается в данном производстве), насчитаны пени *** по *** в сумме 1 006,38 руб.,     -по налоговому уведомлению * от *** по сроку уплаты *** за налоговый период 2023 года в сумме 1 789,00 руб. (недоимка взыскивается в данном производстве), насчитаны пени *** по *** в сумме 60,11 руб.,     По налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов:     -по налоговому уведомлению * от *** по сроку уплаты *** за налоговый период 2020 года в сумме 158,00 руб. (недоимка взыскивается в данном производстве), насчитаны пени с *** по *** в сумме 1,18 руб., с *** по *** в сумме 54,95 руб.,     -за налоговый период 2021 года в сумме 232,00 руб. (недоимка взыскивается в данном производстве), насчитаны пени с *** по *** в сумме 1,74 руб., с *** по *** в сумме 80,69 руб.     По земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов:     -по налоговому уведомлению * от *** по сроку уплаты *** за налоговый период 2021 года в сумме 108,00 руб. (недоимка взыскивается в данном производстве), насчитаны пени с *** по *** в сумме 0,81 руб., с *** по *** в сумме 37,56руб.;     -по налоговому уведомлению * от *** по сроку уплаты *** за налоговый период 2022 года в сумме 178,00 руб. (недоимка взыскивается в данном производстве), насчитаны пени *** по *** в сумме 43,12 руб.,     -по налоговому уведомлению * от *** по сроку уплаты *** за налоговый период 2023 года в сумме 196,00 руб. (недоимка взыскивается в данном производстве), насчитаны пени *** по *** в сумме 6,58 руб.     Мировым судьей судебного участка * Городецкого судебного района ....... *** был вынесен судебный приказ *а-350/2025 о взыскании с ответчика задолженности по налогам в сумме 12141,11 руб., из которых 9745,00 руб. налог, 2396,11 руб.- пени с 2019г. по 2023г. Определением мирового судьи судебного участка * Городецкого судебного района ....... от *** судебный приказ был отменён в связи с подачей должником возражений.     Из сообщения судебного пристава-исполнителя Городецкого РО ГУФССП по ....... следует, что судебный приказ по делу *а-350/2025 на исполнение в Городецкое РОСП не поступал.     При таких обстоятельствах, требование налогового органа о взыскании пени с Федотова В.А. за периоды, заявленные налоговым органом, подлежат удовлетворению.     В силу положений статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей.     Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.     На основании заявления Межрайонной ИФНС России * по ......., мировым судьей судебного участка * Городецкого судебного района ....... *** по делу 2а-350/2025 был вынесен судебный приказ о взыскании задолженности по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы РФ в размере 12141,11 руб.. Определением от *** данный судебный приказ отменён на основании поступивших от должника возражений.     В Городецкий городской суд ....... *** поступило административное исковое заявление через систему «Электронное правосудие», в течение установленного п. 3 ст. 48 НК РФ шестимесячного срока со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (***), налоговый орган обратился в суд о взыскании недоимки в порядке искового производства.     Таким образом, возможность принудительного взыскания недоимки по налогам и пени не утрачена.     Факт направления ... ... ... ... ... ... ...     На основании изложенного и руководствуясь ст.175, 178-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд     РЕШИЛ:     Исковые требования Межрайонной ИФНС России №18 по Нижегородской области к Федотову В. А. о взыскании недоимки и пени ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...     ... ...     Решение может быть обжаловано в Нижегородский областной суд через Городецкий городской суд Нижегородской области в течение одного месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме.     Судья                                            В.Н. Комяк     Мотивированное решение суда изготовлено ***.     Судья                                          В.Н. Комяк

Основная информация

УИД дела: 52RS0014-01-2025-002122-80

Результат рассмотрения: Иск (заявление, жалоба) УДОВЛЕТВОРЕН ЧАСТИЧНО

Дата рассмотрения: 28.10.2025

Судья: Комяк Валентина Николаевна

Категория дела: О взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц (гл. 32 КАС РФ) → О взыскании налогов и сборов

Участники дела

АДМИНИСТРАТИВНЫЙ ИСТЕЦ

ФИО/Наименование: Межрайонная ИФНС России № 18 по Нижегородской области

ИНН: 5261128357

ОГРН: 1205200049383

АДМИНИСТРАТИВНЫЙ ОТВЕТЧИК

ФИО/Наименование: Федотов Владимир Александрович

Движение дела

09.07.2025 15:00

Регистрация административного искового заявления

09.07.2025 15:07

Передача материалов судье

14.07.2025 10:03

Решение вопроса о принятии к производству

Результат: Административное исковое заявление принято к производству

14.07.2025 10:04

Вынесено определение о подготовке дела к судебному разбирательству

14.07.2025 10:04

Вынесено определение о назначении дела к судебному разбирательству

11.08.2025 13:30

Судебное заседание

Результат: Отложено

09.09.2025 09:30

Судебное заседание

Результат: Рассмотрение дела начато с начала

28.10.2025 08:30

Судебное заседание

Результат: Вынесено решение по делу

11.11.2025 11:49

Изготовлено мотивированное решение в окончательной форме

Исполнительные листы

15.12.2025

Кому выдан: Городецкое районное отделение судебных приставов

Статус: Выдан

15.12.2025

Кому выдан: Взыскатель

Серия и номер бланка: ФС № 045192225

Статус: Выдан

Административные дела (КАC РФ) - первая инстанция

Суть дела

Основная информация

Участники дела

Движение дела

Регистрация административного искового заявления

Передача материалов судье

Решение вопроса о принятии к производству

Вынесено определение о подготовке дела к судебному разбирательству

Вынесено определение о назначении дела к судебному разбирательству

Судебное заседание

Судебное заседание

Судебное заседание

Изготовлено мотивированное решение в окончательной форме

Исполнительные листы