Дело № 2а-52/2025 ~ М-4/2025
Княгининский межрайонный суд Нижегородской области
Административные дела (КАC РФ) - первая инстанция
Суть дела
<meta content="text/html; charset=Windows-1251" http-equiv="Content-Type"> <span style="TEXT-ALIGN: justify"> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Дело № 2а-52/2025</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">УИД-52RS0037-01-2025-000004-74</p> <p style="TEXT-ALIGN: center; TEXT-INDENT: 0.5in">РЕШЕНИЕ</p> <p style="TEXT-ALIGN: center; TEXT-INDENT: 0.5in">Именем Российской Федерации</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">01 апреля 2025 года г. Княгинино</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Судья Княгининского межрайонного суда Нижегородской области Летунова Э.В., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства в помещении Княгининского районного суда Нижегородской области (г. Княгинино, пер. Красноармейский, д. 7) административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной Инспекции ФНС № 18 по Нижегородской области к <span class="FIO3">Завиваеву К.И.</span> о взыскании обязательных платежей и санкций,</p> <p style="TEXT-ALIGN: center; TEXT-INDENT: 0.5in">УСТАНОВИЛ:</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Межрайонная Инспекция ФНС № 18 по Нижегородской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к Завиваеву К.И. о взыскании обязательных платежей и санкций.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Заявление мотивировано тем, что административный ответчик состоит на учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 18 по Нижегородской области и обязан уплачивать законно установленные налоги и сборы.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">В соответствии со ст.30 Налогового Кодекса РФ, Приказами ФНС России от 27.07.2020 № ЕД-7-4/470 «О структуре Управления ФНС по Нижегородской области», от 07.09.2020 № ЕД-7-4/641 «О внесении изменений в приказ ФНС России от 27.07.2020 № ЕД-7-4/470«О структуре Управления ФНС по Нижегородской области», в соответствии со ст. 30 Налогового Кодекса РФ (далее – НК РФ), с 14.12.2020 г. функции по урегулированию взыскания задолженности с юридических и физических лиц на территории Нижегородской области переданы в Межрайонную ИФНС России № 18 по Нижегородской области (ИНН 5261128357). </p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">В соответствии со ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">В соответствии с Федеральным законом N 263-ФЗ от 14.07.2022 года с 01.01.2023 введено понятие Единого налогового платежа. В соответствии со ст. 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее - ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее - ЕНП). Единым налоговым платежом (ЕНП) признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента. Единым налоговым платежом также признаются суммы денежных средств, подлежащие учету на едином налоговом счете (далее - ЕНС).</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Административный ответчик являлся плательщиком транспортного налога с физических лиц в 2019-2020 г.г., в соответствии со ст. ст. 12, 14, 357-363 НК РФ, т.к. на нем в установленном законом порядке были зарегистрированы следующие транспортные средства:</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">- Автомобиль легковой, государственный регистрационный знак: <span class="others1"><данные изъяты></span>., дата утраты права <span class="Data2">ДД.ММ.ГГГГ</span></p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">- Автомобиль легковой, государственный регистрационный знак: <span class="others2"><данные изъяты></span> дата утраты права <span class="Data2">ДД.ММ.ГГГГ</span>.;</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">- Автомобиль легковой, государственный регистрационный знак: <span class="others3"><данные изъяты></span> дата регистрации права <span class="Data2">ДД.ММ.ГГГГ</span> дата утраты права <span class="Data2">ДД.ММ.ГГГГ</span></p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Административный ответчик являлся плательщиком земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов ст. ст. 12, 15, 388 НК РФ, т.к. в 2019-2020гг., имел в собственности (постоянном бессрочном пользовании) земельные участки, расположенные по адресу:</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">- Земельный участок <span class="others4"><данные изъяты></span> дата регистрации права <span class="Data2">ДД.ММ.ГГГГ</span></p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">- Земельный участок <span class="others6"><данные изъяты></span>, дДата регистрации права <span class="Data2">ДД.ММ.ГГГГ</span></p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">- Земельный участок <span class="others7"><данные изъяты></span>, дата регистрации права <span class="Data2">ДД.ММ.ГГГГ</span></p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Административный ответчик являлся плательщиком налога на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов ст. 12, 15, 400 Налогового кодекса РФ, т.к. имел в собственности в 2021 -2022г.г., следующее имущество:</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">- квартира, адрес: <span class="others8"><данные изъяты></span> дата регистрации права <span class="Data2">ДД.ММ.ГГГГ</span>.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (п. 4 ст. 409 НК РФ).</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Расчет транспортного налога, налога на имущество, земельного налога по каждому объекту налогообложения, с указанием налоговых ставок, налоговой базы за каждый указанный налоговый период, отражены в налоговых уведомлениях <span class="Nomer2">№</span> от 03.08.2020г. (за 2019г. срок уплаты 01.12.2020г.), <span class="Nomer2">№</span> от 01.09.2021г. (за 2020г. срок уплаты 01.12.2021г.), <span class="Nomer2">№</span> от <span class="Data2">ДД.ММ.ГГГГ</span> (за 2021г. срок уплаты 01.12.2022г.), <span class="Nomer2">№</span> от 03.08.2023г. (за 2022г. срок уплаты 01.12.2023г.), которые были предъявлены налогоплательщику к уплате путем направления их почтой.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">В соответствии с п. 1 ст. 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Согласно статьям 69 и 70 НК РФ должнику направлено требование об уплате задолженности от 23.07.2023г. <span class="Nomer2">№</span> на сумму 24585 руб. 48 коп., в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС. Требование об уплате формируется один раз на отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщика в установленные законодательством сроки и считается действующим до момента перехода данного сальдо в положительное либо нулевое сальдо единого налогового счета.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Требования административным ответчиком исполнены не были.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Налоговым органом в Судебный участок Княгининского судебного района Нижегородской области было направлено заявление на вынесение судебного приказа на взыскание с административного ответчика недоимки по налогам и пени. 15.07.2024г. вынесен судебный приказ по делу <span class="others9"><данные изъяты></span>, который 22.11.2024г. был отмен в связи с тем, что от должника поступило возражение в исполнении указанного судебного приказа.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">По состоянию на 04.01.2023г. у налогоплательщика образовалась отрицательное сальдо ЕНС 23432,63 руб., в том числе пени 824,63 руб.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Налоговым органом в установленные п.4 ст. 46 НК РФ сроки вынесено Решение <span class="Nomer2">№</span> от 23.05.2024г. на сумму 30424,35 руб. и направлено налогоплательщику.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Денежные средства, поступившие после <span class="Data2">ДД.ММ.ГГГГ</span> в счет погашения недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, процентам, учитываются в качестве единого налогового платежа и определяются по принадлежности в соответствии со ст. 45 НК РФ (в ред. Федерального закона от <span class="Data2">ДД.ММ.ГГГГ</span> N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации").</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">На ЕНС налогоплательщика поступил и отражен в информационном ресурсе налогового органа платеж от <span class="Data2">ДД.ММ.ГГГГ</span> на сумму 100,00 руб.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Вышеуказанный ЕНП учтен на едином налоговом счете налогоплательщика с соблюдением последовательности, установленной п.8 ст. 45 НК РФ и распределены в отрицательное сальдо ЕНС по налогу на землю (ОКТМО 22633404/22533000) - 100,00 руб. (из 1560,00 руб. за 2019г. со сроком уплаты 01.12.2020г.).</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">По состоянию на 08.07.2024г. сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления м взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 10547,60 руб., в т.ч. налог – 4427 руб., пени- 6120,60 руб..</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">На момент составления данного административного искового заявления ответчиком суммы недоимки, взыскиваемые в приказном производстве, не погашены.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">В соответствии с абз. 2 п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Просят взыскать с административного ответчика <span class="FIO7">Завиваева К.И.</span> (ИНН <span class="others10"><данные изъяты></span> задолженность ЕНС в сумме 10547,53 руб., в том числе:</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">- налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов за 2021г. в размере 180,00 руб., за 2022г. в размере 181,00 руб.;</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов ОКТМО 22540000 за 2021г. в размере 224,00 руб., за 2022 г. в размере 238,00 руб.;</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов ОКТМО 22533000 за 2021г. в размере 1716,00 руб., за 2022 г. в размере 1888,00 руб.;</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">- суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 6 120,60 руб., из них:</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">- 5295,97 руб. за период с 01.01.2023г. по 08.07.2024г. на совокупную обязанность ЕНС;</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">- 1,35 руб. за период с <span class="Data2">ДД.ММ.ГГГГ</span> по 31.12.2022г. по налогу на имущество за 2021г.;</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">- 601,07руб. за период с <span class="Data2">ДД.ММ.ГГГГ</span> по 31.12.г. по транспортному налогу за 2020;</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">- 101,32 руб. за периоде <span class="Data2">ДД.ММ.ГГГГ</span> по 31.12.2022г. по транспортному налогу за 2019;</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">- 1,68 руб. за период с <span class="Data2">ДД.ММ.ГГГГ</span> по <span class="Data2">ДД.ММ.ГГГГ</span> по налогу на землю ОКТМО 22540000 за 2021;</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">- 12,87 руб. за период с <span class="Data2">ДД.ММ.ГГГГ</span> по 31.12.2022г. по налогу на землю (ОКТМО 22533000) за 2021;</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">- 70,85 руб. за период с 19.02.2022г. по 31.12.2022г. по налогу на землю (ОКТМО 22533000) за 2020;</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">- 35,49 руб. за период с <span class="Data2">ДД.ММ.ГГГГ</span> по <span class="Data2">ДД.ММ.ГГГГ</span>.по налогу на землю (ОКТМО 22533000) за 2019г..</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">17.03.2025г. к участию в деле в качестве заинтересованного лица привлечено Княгининское РОСП ГУ ФССП России по Нижегородской области.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">В судебное заседание представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № 18 по Нижегородской области не явился, о времени и месте судебного разбирательства извещен надлежащим образом. При подаче иска представитель административного истца <span class="FIO5">ФИО5</span>, действующая по доверенности, просила рассмотреть дело в отсутствие представителя, заявлено ходатайство о рассмотрении административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства. (л.д.10).</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Административный ответчик Завиваев К.И. в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещался надлежащим образом по адресу регистрации, причину неявки суду не сообщил, ходатайств об отложении рассмотрения дела не заявлял, отзыв на административное исковое заявление не предоставил, возражений против применения упрощенного (письменного) производства рассмотрения административного дел не представил.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Начальник Княгининского РОСП ГУ ФССП России по Нижегородской области <span class="FIO6">ФИО6</span> в судебное заседание не явилась, о времени и месте судебного разбирательства извещена надлежащим образом, просила рассмотреть судебное заседание в отсутствии представителя отделения.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Определением Княгининского районного суда Нижегородской области от <span class="Data2">ДД.ММ.ГГГГ</span> постановлено рассмотреть настоящее административное дело в порядке упрощенного производства.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Административное дело может быть рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства, поскольку указанная в административном исковом заявлении общая сумма задолженности по обязательным платежам и санкциям не превышает двадцать тысяч рублей (п.3 ч. 1 ст. 291 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации).</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">В порядке упрощенного (письменного) производства административные дела рассматриваются без проведения устного разбирательства. При рассмотрении административного дела в таком порядке судом исследуются только доказательства в письменной форме (включая отзыв, объяснения и возражения по существу заявленных требований).</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">В соответствии со ст. 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Согласно п. 1 ст. 44 НК РФ, обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора (п. 2 ст. 44 НК РФ).</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Статьей 45 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков исполняется ответственным участником этой группы, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Согласно ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">К числу предусмотренных законом налогов относятся, в том числе транспортный налог, налог на имущество физических лиц и земельный налог.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">В соответствии со ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">В соответствии с п. 3 ст.и 409 НК РФ направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (п. 4 ст. 409 НК РФ).</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Согласно ст.357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст.358 НК РФ.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">К числу предусмотренных законом налогов относится, в том числе налог на имущество физических лиц, который в силу подпункта 2 статьи 15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) является местным налогом.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Согласно статье 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Порядок исчисления налога установлен ст. 408 НК РФ.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">В соответствии с п. 1 ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">В соответствии со ст.52 НК РФ налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления. Обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Согласно п.1 ст. 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">На основании п. 6 ст. 228 НК РФ налогоплательщики, получившие доходы, сведения о которых представлены налоговыми агентами в налоговые органы в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 и пунктом 14 статьи 226.1 НК РФ, за исключением доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с пунктом 72 статьи 217 НК РФ, уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">В соответствии со ст.75 НК РФ за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная, со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора начисляется пеня. Пени начисляются согласно ставке рефинансирования ЦБ РФ на общую сумму задолженности по налогу.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Как следует из материалов дела, на налоговом учёте в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 18 по Нижегородской области состоит в качестве налогоплательщика Завиваев К.И., который в соответствии с п.1 ст.23 НК РФ обязан был уплачивать законно установленные налоги и сборы.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Административный ответчик являлся плательщиком земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов ст. ст. 12, 15, 388 Налогового кодекса РФ, т.к. в 2019-2020гг., имел в собственности (постоянном бессрочном пользовании) земельные участки, расположенные по адресу:</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">-Земельный участок (<span class="others11"><данные изъяты></span>, дата регистрации права <span class="Data2">ДД.ММ.ГГГГ</span></p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">-Земельный участок (<span class="others12"><данные изъяты></span> дДата регистрации права <span class="Data2">ДД.ММ.ГГГГ</span></p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">-Земельный участок <span class="others13"><данные изъяты></span> регистрации права <span class="Data2">ДД.ММ.ГГГГ</span></p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Административный ответчик являлся плательщиком транспортного налога с физических лиц в 2019-2020 г.г., в соответствии со ст. ст. 12, 14, 357-363 НК РФ, т.к. на нем в установленном законом порядке были зарегистрированы следующие транспортные средства:</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">-Автомобиль легковой, государственный регистрационный знак: <span class="others14"><данные изъяты></span>, дата утраты права <span class="Data2">ДД.ММ.ГГГГ</span></p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">-Автомобиль легковой, государственный регистрационный знак: <span class="others15"><данные изъяты></span> дата утраты права <span class="Data2">ДД.ММ.ГГГГ</span>.;</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">-Автомобиль легковой, государственный регистрационный знак: <span class="others16"><данные изъяты></span> дата регистрации права <span class="Data2">ДД.ММ.ГГГГ</span> дата утраты права <span class="Data2">ДД.ММ.ГГГГ</span></p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Административный ответчик являлся плательщиком налога на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов ст. 12, 15, 400 Налогового кодекса РФ, т.к. имел в собственности в 2021 -2022г.г., следующее имущество:</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">- квартира, адрес: 606343, Россия, <span class="Address2"><адрес></span>, кадастровый <span class="Nomer2">№</span>, площадь 62,1, дата регистрации права <span class="Data2">ДД.ММ.ГГГГ</span>.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (п. 4 ст. 409 НК РФ).</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Расчет транспортного налога, налога на имущество, земельного налога по каждому объекту налогообложения, с указанием налоговых ставок, налоговой базы за каждый указанный налоговый период, отражены в налоговых уведомлениях <span class="Nomer2">№</span> от 03.08.2020г. (за 2019г. срок уплаты 01.12.2020г.), <span class="Nomer2">№</span> от 01.09.2021г. (за 2020г. срок уплаты 01.12.2021г.), <span class="Nomer2">№</span> от <span class="Data2">ДД.ММ.ГГГГ</span> (за 2021г. срок уплаты 01.12.2022г.), <span class="Nomer2">№</span> от 03.08.2023г. (за 2022г. срок уплаты 01.12.2023г.), которые были предъявлены налогоплательщику к уплате путем направления их почтой (л.д. 24-33).</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">В соответствии с п. 1 ст. 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Согласно статьям 69 и 70 НК РФ должнику направлено требование об уплате задолженности от 23.07.2023г. <span class="Nomer2">№</span> на сумму 24585 руб. 48 коп., в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок до 16.11.2023г. сумму отрицательного сальдо ЕНС. Требование об уплате формируется один раз на отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщика в установленные законодательством сроки и считается действующим до момента перехода данного сальдо в положительное либо нулевое сальдо единого налогового счета ( л.д. 15-16).</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">По состоянию на 04.01.2023г. у налогоплательщика образовалась отрицательное сальдо ЕНС 23432,63 руб., в том числе пени 824,63 руб.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Налоговым органом в установленные п.4 ст. 46 НК РФ сроки вынесено Решение <span class="Nomer2">№</span> от 23.05.2024г. на сумму 30424,35 руб. и направлено налогоплательщику ( л.д. 22-23).</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Денежные средства, поступившие после <span class="Data2">ДД.ММ.ГГГГ</span> в счет погашения недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, процентам, учитываются в качестве единого налогового платежа и определяются по принадлежности в соответствии со ст. 45 НК РФ (в ред. Федерального закона от <span class="Data2">ДД.ММ.ГГГГ</span> N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации").</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">На ЕНС налогоплательщика поступил и отражен в информационном ресурсе налогового органа платеж от <span class="Data2">ДД.ММ.ГГГГ</span> на сумму 100,00 руб.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Вышеуказанный ЕНП учтен на едином налоговом счете налогоплательщика с соблюдением последовательности, установленной п.8 ст. 45 НК РФ и распределены в отрицательное сальдо ЕНС по налогу на землю (ОКТМО 22633404/22533000) - 100,00 руб. (из 1560,00 руб. за 2019г. со сроком уплаты 01.12.2020г.).</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">По состоянию на 01.01.2023г. совокупная обязанность ЕНС для начисления пени составляет 22608,00 руб.. из которых:</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">- транспортный налог за 2019 г. -3368,00 руб., за 2020г. – 14000,00 руб.,</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">- налог на землю за 2019 г. – 1560,00 руб., за 2020г. -1560,00 руб., за 2021г. – 1940,00 (224,00+1716,00) руб.;</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">- налог на имущество за 2021г. -180,00 руб..</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Увеличение совокупной обязанности 02.12.2023г. за счет начисления имущественных налогов за 2022г. со сроком уплаты 01.12.2023г. (налог на имущество -181,00 руб., налог на землю – 2126,00 (238,00+1888,00) руб..</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">По состоянию на 08.07.2024г. сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления м взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 10547,60 руб., в т.ч. налог – 4427 руб., пени- 6120,60 руб.. Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой ( не полной уплатой) налогоплательщиком следующий начислений:</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов за 2021г. в размере 1940,00 руб.;</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов за 2022г. в размере 2126,00 руб.;</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">- налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов за 2021г. в размере 180,00 руб.,</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">- налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов за 2022г. в размере 181,00 руб.,</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">- суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 6120,60 руб..</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Налоги исчислены налоговым органом верно, исходя из налоговой базы, а также налоговой ставки.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Указанный истцом размер пеней подтверждается карточками расчетов с бюджетом, проверен судом и признается правильным. Ответчиком данный расчет не оспорен.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">В установленный срок требование в части уплаты налогов и пени исполнено не было, в связи с чем налоговым органом было подано заявление о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Налоговым органом в Судебный участок Княгининского судебного района Нижегородской области было направлено заявление на вынесение судебного приказа на взыскание с административного ответчика недоимки по налогам и пени. 15.07.2024г. вынесен судебный приказ по делу <span class="Nomer2">№</span>, который 22.11.2024г. был отмен в связи с тем, что от должника поступило возражение в исполнении указанного судебного приказа ( л.д. 12).</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">По сообщению Княгининского РО ГУФССП по Нижегородской области в отношении <span class="FIO7">Завиваева К.И.</span>, <span class="Data2">ДД.ММ.ГГГГ</span> г.р. на исполнении находилось исполнительное производство <span class="Nomer2">№</span>-ИП о взыскании налогов и сборов, включая пени (кроме таможенных) в сумме 10547 рублей 60 копеек возбужденное <span class="Data2">ДД.ММ.ГГГГ</span> в пользу УФК по Нижегородской области (Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 18 по Нижегородской области). Исполнительное производство <span class="Nomer2">№</span>-ИП прекращено <span class="Data2">ДД.ММ.ГГГГ</span>, в связи с поступлением определения от отмене судебного приказа от <span class="Data2">ДД.ММ.ГГГГ</span>.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">В рамках данного ИП денежные средства не взыскивались. Должник не работает, имеет инвалидность 3 группы, удержания из пенсии не производились, в связи с тем, что в отношении должника имеется исполнительное производство о взыскании алиментных платежей на содержание двоих несовершеннолетних детей, по которому ежемесячный платеж составляет 70% (33% - текущие платежи, 37% - погашение задолженности, которая составляла на <span class="Data2">ДД.ММ.ГГГГ</span> год — 239 195,35 руб.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in"><span class="Data2">ДД.ММ.ГГГГ</span> административный истец обратился в суд с административным исковым заявлением к административному ответчику. (л.д. 37 конверт)</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">В соответствии с абз. 2 п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Установленные статье. 48 НК РФ сроки для обращения в суд налоговым органом соблюдены.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Расчет налогов и пеней судом проверен, суд с ним соглашается, доказательств оплаты задолженности по налогам и страховым взносам ответчиком не представлено.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Принимая во внимание установленные по делу обстоятельства, исходя из того, что обязанность по уплате налога у административного ответчика имелась, суммы налогов и пеней исчислены верно, суд приходит к выводу об удовлетворении административного искового заявления.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">В связи с удовлетворением административных исковых требований, с учетом положений части 1 статьи 114 КАС РФ суд считает необходимым взыскать с административного ответчика в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4000 рублей.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Руководствуясь ст.ст. 45, 48, 59 НК РФ, ст.ст.175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд</p> <p style="TEXT-ALIGN: center; TEXT-INDENT: 0.5in">РЕШИЛ:</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Административный иск Межрайонной Инспекции ФНС России № 18 по Нижегородской области к <span class="FIO3">Завиваеву К.И.</span> о взыскании обязательных платежей и санкций, удовлетворить.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Взыскать с <span class="FIO7">Завиваева К.И.</span> (ИНН <span class="Nomer2">№</span>) в пользу Межрайонной Инспекции ФНС России № 18 по Нижегородской области (ОГРН 1205200049383) задолженность ЕНС в сумме 10547 (Десять тысяч пятьсот сорок семь) рублей 53 копейки, в том числе:</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">- налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов за 2021г. в размере 180 рублей 00 копеек, за 2022г. в размере 181 рубль 00 копеек.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов ОКТМО 22540000 за 2021г. в размере 224 рубля 00 копеек, за 2022 г. в размере 238 рублей 00 копеек;</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов ОКТМО 22533000 за 2021г. в размере 1716 рублей 00 копеек, за 2022 г. в размере 1888 рублей 00 копеек;</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">- суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 6 120 рублей 60 копеек, из них:</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">- 5295 рублей 97 копеек за период с 01.01.2023г. по 08.07.2024г. на совокупную обязанность ЕНС;</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">- 1 рубль 35 копеек за период с 02.12.2022 г. по 31.12.2022г. по налогу на имущество за 2021г.;</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">- 601 рубль 07 копеек за период с 03.03.2022 г. по 31.12.2022г. по транспортному налогу за 2020;</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">- 101 рубль 32 копейки за период с 11.03.2022 г. по 31.12.2022г. по транспортному налогу за 2019;</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">- 1 рубль 68 копеек за период с 02.12.2022 г. по 31.12.2022 г. по налогу на землю ОКТМО 22540000 за 2021;</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">- 12 рублей 87 копеек за период с 02.12.2022 г. по 31.12.2022г. по налогу на землю (ОКТМО 22533000) за 2021;</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">- 70 рублей 85 копеек за период с 19.02.2022г. по 31.12.2022г. по налогу на землю (ОКТМО 22533000) за 2020;</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">- 35 рублей 49 копеек за период с 02.10.2022 г. по 31.12.2022 г. по налогу на землю (ОКТМО 22533000) за 2019г..</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Наименование получателя и реквизиты счета:</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Банк получателя: Отделение Тула Банк России//УФК по Тульской области г.Тула,</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">БИК банка: 017003983,</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Корреспондентский счет № 40102810445370000059,</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Получатель Казначейство России (ФНС России),</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Счет получателя № 03100643000000018500,</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">ИНН получателя 7727406020,</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">КПП получателя 770801001,</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">КБК 18201061201010000510,</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Уникальный идентификатор начисления (УИН) должника: <span class="Nomer2">№</span>, ИНН должника: <span class="Nomer2">№</span></p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Наименование должника Завиваев Константин Иванович,</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Назначение платежа: Единый налоговый платеж.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in"> Взыскать с Завиваева Константина Ивановича (ИНН <span class="Nomer2">№</span>) в местный бюджет расходы по оплате государственной пошлины в размере 4000 (Четыре тысячи) рублей 00 копеек.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в Нижегородский областной суд через Княгининский межрайонный суд Нижегородской области в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in"><br> Мотивированное решение составлено 09.04.2025 года.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Судья Э.В. Летунова</p></span>