Дело № 2а-1541/2025 ~ М-1240/2025

<meta content="text/html; charset=Windows-1251" http-equiv="Content-Type"> <span style="TEXT-ALIGN: justify"> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">УИД 58RS0027-01-2025-002053-30</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Дело № 2а-1541/2025</p> <p style="TEXT-ALIGN: center; TEXT-INDENT: 0.5in">РЕШЕНИЕ</p> <p style="TEXT-ALIGN: center; TEXT-INDENT: 0.5in">Именем Российской Федерации</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">28 мая 2025 г. г. Пенза</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Октябрьский районный суд г. Пензы в составе</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">председательствующего судьи Тюриной Е.Г.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">при секретаре Астафьевой Д.В.,</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы по Пензенской области к Гурьяновой <span class="FIO8">О.В.</span> о взыскании задолженности по пеням,</p> <p style="TEXT-ALIGN: center; TEXT-INDENT: 0.5in">УСТАНОВИЛ:</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Административный истец Управление Федеральной налоговой службы по Пензенской области обратилось в суд с вышеуказанным административным исковым заявлением, указав, что согласно сведениям, полученным в порядке п. 4 ст. 85 Налогового кодекса Российской Федерации от органов, осуществляющих кадастровый учет и (или) ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и от органа осуществляющего государственную регистрацию транспортных средств, Гурьянова <span class="FIO8">О.В.</span> владела на праве собственности:</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">автомобиль легковой, государственный регистрационный знак: <span class="Nomer2">№</span>, Марка/Модель: ВАЗ-2106, год выпуска 1994, дата регистрации права 28.03.2007.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">автомобиль легковой, государственный регистрационный знак: <span class="Nomer2">№</span>, Марка/Модель: ВОЛЬВО FH12, год выпуска 2003. дата регистрации права 20.08.2016, дата утраты права 09.03.2021.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">автомобиль грузовой, государственный регистрационный знак: <span class="Nomer2">№</span>, Марка/Модель: СКАНИЯ G380 LA4X2HNA, год выпуска 2010, дата регистрации права 12.10.2017.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">земельный участок с кадастровым номером <span class="Nomer2">№</span>, расположенный по адресу: <span class="Address2">&lt;адрес&gt;</span>, дата постановки на учет 18.06.2009.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">земельный участок с кадастровым номером <span class="Nomer2">№</span>, расположенный по адресу: <span class="Address2">&lt;адрес&gt;</span>,дата постановки на учет 18.06.2009.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">земельный участок с кадастровым номером <span class="Nomer2">№</span>, расположенный по адресу: <span class="Address2">&lt;адрес&gt;</span>,дата постановки на учет 25.02.2016, дата снятия с учета 06.12.2021.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">земельный участок с кадастровым номером <span class="Nomer2">№</span>, расположенный по адресу: <span class="Address2">&lt;адрес&gt;</span>, дата постановки на учет 06.05.2021, дата снятия с учета 06.12.2021.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">земельный участок с кадастровым номером <span class="Nomer2">№</span>, расположенный по адресу: <span class="Address2">&lt;адрес&gt;</span>, дата постановки на учет 06.12.2021.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">жилой дом, местонахождение объекта: <span class="Address2">&lt;адрес&gt;</span>. Кадастровый <span class="Nomer2">№</span>, дата постановки на учет 25.02.2016.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">жилой дом, местонахождение объекта: <span class="Address2">&lt;адрес&gt;</span>. Кадастровый <span class="Nomer2">№</span>, дата постановки на учет 17.05.2010.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">жилой дом, местонахождение объекта: <span class="Address2">&lt;адрес&gt;</span>. Кадастровый <span class="Nomer2">№</span>, дата постановки на учет 06.05.2021.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">квартира, местонахождение объекта: <span class="Address2">&lt;адрес&gt;</span>. Кадастровый <span class="Nomer2">№</span>, дата постановки на учет 06.03.2003. Дата снятия с учета 28.02.2025.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">квартира, местонахождение объекта: <span class="Address2">&lt;адрес&gt;</span>. Кадастровый <span class="Nomer2">№</span>, дата постановки на учет 26.07.2010.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">квартира, местонахождение объекта: <span class="Address2">&lt;адрес&gt;</span>. Кадастровый <span class="Nomer2">№</span>, дата постановки на учет 03.06.2016.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">гараж, местонахождение объекта: <span class="Address2">&lt;адрес&gt;</span>. Кадастровый <span class="Nomer2">№</span>, дата постановки на учет 29.04.2009.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">В адрес налогоплательщика заказной корреспонденцией были направлены налоговые уведомления:</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Налоговое уведомление <span class="Nomer2">№</span> от 01.09.2021. Согласно которого налогоплательщику предлагалось уплатить следующие налоги:</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">- транспортный налог за 2020г. в сумме 70724 руб., со сроком уплаты не позднее 01.12.2021г., рассчитанный исходя из:</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">а/м ВАЗ-2106 гос. номер <span class="Nomer2">№</span> (73.00 л.с.*15 руб.*12/12)=1 095,00 руб.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">а/м ВОЛЬВО FH12, гос. номер <span class="Nomer2">№</span> (420,00 л.с. * 85 руб. * 12/12 = 35 700,00 руб.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">а/м СКАНИЯ G380 LA4X2HNA, гос. номер <span class="Nomer2">№</span> (379,00 л.с. *85 руб. * 12/12)=32 215,00 руб.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">а/м LADA 111730 LADA KALINA, гос. <span class="Nomer2">№</span>ВХ58 (81,60 л.с. *21 руб. *12/12) = 1 714,00 руб.,</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">где 73,00 л.с., 420,00 л.с., 379,00 л.с., 81,60 л.с. - налоговая база, 15 руб., 85 руб., 21 руб. - налоговая ставка; 12/12, - количество месяцев владения);</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">- земельный налог за 2020г. в сумме 164 руб., со сроком уплаты не позднее 01.<span class="others2">...</span> г., рассчитанный как:</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">за земельный участок, расположенный по адресу: <span class="Address2">&lt;адрес&gt;</span> (54132,00 руб. *1*0,10%*12/12)=54,00 руб.;</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">за земельный участок, расположенный по адресу: <span class="Address2">&lt;адрес&gt;</span> (54630,00 руб. *1*0,10%* 12/12)=55,00 руб.;</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">за земельный участок, расположенный по адресу: <span class="Address2">&lt;адрес&gt;</span> (54784,00 руб. *1*0,10%*12/12)=55,00 руб.;</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">где 54784,00 руб., 54132,00 руб., 54630,00 руб. - кадастровая стоимость, 0,10%. -налоговая ставка; 12/12 - количество месяцев владения);</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">- налог на имущество за 2020г. в сумме 7430 руб., со сроком уплаты не позднее 01.12.2021г., рассчитанный как:</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">за объект недвижимости, расположенный по адресу: <span class="Address2">&lt;адрес&gt;</span> 487,00 руб. (сумма исчисленного налога на имущество за 2019 год 443 руб.)* 1,1(с учетом коэффициента 1,1 не допускающего увеличение налоговой нагрузки)</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">за объект недвижимости, расположенный по адресу: <span class="Address2">&lt;адрес&gt;</span> 1 592,00 руб. (530 774,00 руб.*1*0,30%*12/12*), где 530774,00 руб. кадастровая стоимость, 0,30%. налоговая ставка; 12/12 количество месяцев владения);</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">за объект недвижимости, расположенный по адресу: <span class="Address2">&lt;адрес&gt;</span> 3761,00 руб. (1 671 509,00 руб. 0,30%*12/12*3/4), где 1 671 509,00 руб. кадастровая стоимость, 0,30%. налоговая ставка; 12/12 количество месяцев владения, 4 доля в праве);</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">за объект недвижимости, расположенный по адресу: <span class="Address2">&lt;адрес&gt;</span> 140,00 руб. (139 632 руб.*1*0,10%*12/12*); где 139 632,00 руб. кадастровая стоимость, 0,10%. налоговая ставка; 12/12 количество месяцев владения);</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">за объект недвижимости, расположенный по адресу: <span class="Address2">&lt;адрес&gt;</span> 1313,00 руб. (сумма исчисленного налога на имущество за 2019 год- 1 194 руб.) *1.1(с учетом коэффициента 1,1 не допускающего увеличение налоговой нагрузки).</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Налоговое уведомление <span class="Nomer2">№</span> от 01.09.2022. Согласно данному уведомлению налогоплательщику предлагалось уплатить следующие налоги:</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">- транспортный налог за 2021г. в сумме 39 260 руб. со сроком уплаты не позднее 01.12.2022, рассчитанный как:</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">а/м ВАЗ-2106 гос.номер <span class="Nomer2">№</span> (73.00 л.с. *15 руб. *12/12)= 1 095,00 руб.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">а/м ВОЛЬВО FH12, гос. номер <span class="Nomer2">№</span> (420,00 л.с. *85 руб. *5/12)=5950,00 руб.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">а/м СКАНИЯ G380 LA4X2HNA, гос. номер <span class="Nomer2">№</span> (379,00 л.с. *85 руб. *12/12)=32215,00 руб.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">где 73,00 л.с., 420,00 л.с., 379,00 л.с. -налоговая база, 15 руб., 85 руб. -налоговая ставка; 5/12, 12/12 - количество месяцев владения);</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">- земельный налог за 2021г. в сумме 201 руб., со сроком уплаты не позднее 01.12.2022г., рассчитанный как:</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">за земельный участок, расположенный по адресу: <span class="Address2">&lt;адрес&gt;</span> (54 132,00 руб. *1*0,10%*11/12)=50,00 руб.;</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">за земельный участок, расположенный по адресу: <span class="Address2">&lt;адрес&gt;</span> (54 630,00 руб. *1*0,10%*12/12) = 55,00 руб.;</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">за земельный участок, расположенный по адресу: <span class="Address2">&lt;адрес&gt;</span> (55 325,00 руб. *1*0,10%*5/12)+(54 784,00 руб. *1*0,10%*6/12) = 50,00 руб.;</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">за земельный участок, расположенный по адресу: <span class="Address2">&lt;адрес&gt;</span> (55 530,00 руб. *1*0,10%*2/12)+ (54 449,00 руб. *1*0,10%*5/12) = 32,00 руб.;</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">за земельный участок, расположенный по адресу: <span class="Address2">&lt;адрес&gt;</span> (173 638,00 руб. *1*0,10%*1/12)=14,00 руб.;</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">где 54 784,00 руб., 54 132,00 руб., 54 630,00 руб., 55 325,00 руб., 54 449,00 руб., 55 530, руб., 173 638,00 руб. - кадастровая стоимость, 0,10% - налоговая ставка; 12/12 количество месяцев владения);</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">- налог на имущество за 2021г. в сумме 7 611 руб. со сроком уплаты не позднее 01.12.2022, рассчитанный как:</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">за объект недвижимости, расположенный по адресу: <span class="Address2">&lt;адрес&gt;</span>, в сумме 536,00 руб. (сумма исчисленного налога на имущество за 2020 год 487,00 руб.)* 1,1(с учетом коэффициента 1,1 не допускающего увеличение налоговой нагрузки);</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">за объект недвижимости, расположенный по адресу: <span class="Address2">&lt;адрес&gt;</span>., в сумме 1 592,00 руб., рассчитанный как: (530 774,00 руб.*1*0,30%*12/12), где 530 774,00 руб. кадастровая стоимость, 0,30%. налоговая ставка; 12/12 количество месяцев владения);</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">за объект недвижимости, расположенный по адресу: <span class="Address2">&lt;адрес&gt;</span> сумме 3 898,00 руб., рассчитанный как: (1 732 426,00 руб.*3/4*0,30%*12/12*); где, 1732426,00 руб. кадастровая стоимость, 3/4 доля в праве, 0,30%. налоговая ставка; 12/12 - количество месяцев владения);</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">за объект недвижимости, расположенный по адресу: <span class="Address2">&lt;адрес&gt;</span> в сумме 140,00 руб., рассчитанный как: (139 632 руб.*1*0,10%*12/12), где 139 632,00 руб. -кадастровая стоимость, 0,10%. налоговая ставка; 12/12 количество месяцев владения);</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">за объект недвижимости, расположенный по адресу: <span class="Address2">&lt;адрес&gt;</span>, в сумме 1445,00 руб., рассчитанный как: (сумма исчисленного налога на имущество за 2020 год 1 313,00 руб.)*1.1(с учетом коэффициента 1,1 не допускающего увеличение налоговой нагрузки).</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Факт направления налогового уведомления подтверждается реестром отправки через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика». По сроку уплаты, указанному в уведомлении, должником налог не уплачен.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Налоговое уведомление <span class="Nomer2">№</span> от 05.10.2023. Согласно данному уведомлению налогоплательщику предлагалось уплатить следующие налоги:</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">- транспортный налог за 2022г. со сроком уплаты не позднее 01.12.2023 в сумме 33310 руб., рассчитанный как:</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">а/м ВАЗ-2106 гос.номер <span class="Nomer2">№</span> (73.00 л.с. *15 руб. *12/12)=1 095,00 руб.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">а/м СКАНИЯ G380 LA4X2HNA, гос.номер <span class="Nomer2">№</span> (379,00 л.с. *85 руб. 12/12)=32215,00 руб.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">где 73,00 л.с., 379,00 л.с. -налоговая база, 15 руб., 85 руб. -налоговая ставка; 12/12, -количество месяцев владения);</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">- земельный налог за 2022г. со сроком уплаты не позднее 01.12.2023 в сумме 229 руб., рассчитанный как:</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">за земельный участок, расположенный по адресу: <span class="Address2">&lt;адрес&gt;</span> (54 630,00 руб. *1*0,10%*12/12)=55,00 руб.;</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">за земельный участок, расположенный по адресу: <span class="Address2">&lt;адрес&gt;</span>, (173 638,00 руб. *1*0,10%*12/12)=174,00 руб.;</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">- налог на имущество за 2021-2022 со сроком уплаты не позднее 01.12.2023 в сумме 8477 руб., рассчитанный как:</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">за 2022г. за объект недвижимости, расположенный по адресу: <span class="Address2">&lt;адрес&gt;</span>, в сумме 590,00 руб. (сумма исчисленного налога на имущество за 2021 год 536,00 руб.) *1,1(с учетом коэффициента 1,1 не допускающего увеличение налоговой нагрузки)</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">за 2022г. за объект недвижимости, расположенный по адресу: <span class="Address2">&lt;адрес&gt;</span>, в сумме 84,00 руб., рассчитанный как:</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">(280 167,00 руб.*1*0,30%*2/12), где 280 167,00 руб. кадастровая стоимость, 0,30%. -налоговая ставка; 2/12 количество месяцев владения);</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">за 2022г. за объект недвижимости, расположенный по адресу: <span class="Address2">&lt;адрес&gt;</span>., в сумме 1 592,00 руб., рассчитанный как:</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">(530 774,00 руб.* 1*0,30%*12/12*1,1), где, 530 774,00 00 руб. кадастровая стоимость, 0,30%. налоговая ставка: 12/12 количество месяцев владения);</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">за 2022г. за объект недвижимости, расположенный по адресу: <span class="Address2">&lt;адрес&gt;</span>,в сумме 3 898,00 руб., рассчитанный как: (1 732 426,00 руб. 3/4*0,30%*12/12*1,1), где, 1 732 426,00 руб. кадастровая стоимость, 0,30%. -налоговая ставка; 12/12 количество месяцев владения, 1,1 коэффициент к налоговому периоду);</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">за 2022г. за объект недвижимости, расположенный по адресу: <span class="Address2">&lt;адрес&gt;</span> в сумме 140,00 руб., рассчитанный как: (139 632 руб.*1*0,10%* 12/12), где 139 632,00 руб. кадастровая стоимость, 0,10% налоговая ставка; 12/12 количество месяцев владения);</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">за объект недвижимости, расположенный по адресу: <span class="Address2">&lt;адрес&gt;</span>, в сумме 1 589,00 руб., рассчитанный как: (сумма исчисленного налога на имущество за 2021 год 1 445,00 руб.)*1,1(с учетом коэффициента 1,1 не допускающего увеличение налоговой нагрузки).</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">за 2021г., за объект недвижимости, расположенный по адресу: <span class="Address2">&lt;адрес&gt;</span>, в сумме 536,00 руб. (сумма исчисленного налога на имущество за 2020 год 487,00 руб.) 1,1(с учетом коэффициента 1,1 не допускающего увеличение налоговой нагрузки);</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">за 2021 г., за объект недвижимости, расположенный по адресу: <span class="Address2">&lt;адрес&gt;</span>, в сумме 48,00 руб., рассчитанный как: (119 432 руб.*1*0,10%*8/12*0,6), где, 119 432 руб. кадастровая стоимость, 0,10%. налоговая ставка; 8/12 количество месяцев владения, 0,6 коэффициент к налоговому периоду).</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Факт направления налогового уведомления подтверждается реестром отправки через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика».</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">По сведениям, содержащимся в Едином государственном реестре налогоплательщиков, Гурьянова О.В. была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя с 06.05.2014 по 08.08.2022. В соответствии с Федеральными законами от 03.07.2016 № 243-ФЗ и № 250-ФЗ полномочия по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование переданы налоговым органам с 1 января 2017 года. Расчет по страховым взносам в фиксированном размере в отношении Гурьяновой О.В. составляет:</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2021 год: 380 000 руб. (фактический доход, полученный за 2021) - 300 000руб. (доход для расчета фиксированного размера страховых взносов)* 1% = 800 руб.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2022 год: (34 445 руб. /12 мес. *8 мес.) + (34 445 руб./12 мес./31 дн. *8 дн.) 20 833, 67 руб.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">- страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2022 год: (8 766 руб. /12 мес. *7 мес.) + (8 766 руб./ 12 мес./31 дн. *8дн.) 5 302,02 руб.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">В соответствии п.1 ст. 346.11 НК РФ упрощенная система налогообложения организациями и индивидуальными предпринимателями применяется наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. ИП Гурьянова О.В., ИНН <span class="others3">...</span>, согласно уведомлению о переходе на упрощенную систему налогообложения (регистрационный <span class="Nomer2">№</span> от 29.05.2014), применяет, с даты регистрации в качестве индивидуального предпринимателя 06.05.2014, упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» (налоговая ставка 15%). Основной вид деятельности: 49.41.2 «Перевозка грузов неспециализированными автотранспортными средствами» 02.12.2014 ИП Гурьяновой О.В. представлено уведомление об изменении объекта налогообложения (регистрационный <span class="Nomer2">№</span>) с 01.01.2015г. на «доходы» (налоговая ставка 6%).</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">В рамках камеральной налоговой проверки установлено, что сумма полученного дохода ИП Гурьяновой О.В. за 2021 год составила 1 300 000 рублей. Согласно налоговой декларации по упрощенной системе налогообложения за 2021 год, представленной лично индивидуальным предпринимателем (регистрационный <span class="Nomer2">№</span> от 24.01.2022), сумма полученных доходов и сумма исчисленного налога заявлены налогоплательщиком в размере 0 рублей. В результате проведения камеральной налоговой проверки налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2021 год, представленной ИП Гурьяновой О.В., налоговым органом установлено, что налог, подлежащий уплате в бюджет за 2021 год составляет 78 000 руб. (1 300 000руб. (сумма дохода за 2021г.)* 6% (налоговая ставка) 78 000 руб.). В ходе проверки установлена неуплата налога в бюджет в размере 60 000 рублей, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2021 год в результате занижения налоговой базы на 1 000 000 рублей, за что п.1 ст.122 НК РФ предусмотрена ответственность, в виде взыскания штрафа.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">В соответствии с п. 1 ст. 122 НК РФ неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 и 129.5 НК РФ, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">В рамках рассмотрения материалов налоговой проверки установлено, что правонарушение совершено впервые, что может свидетельствовать о наличии такого смягчающего обстоятельства как несоразмерность деяния тяжести наказания. В связи с чем и на основании пп. 3, п.1, п.4 ст. 112 НК РФ, п.3 ст.114 НК РФ сумма штрафа, предусмотренного п.1 ст. 122 НК РФ подлежит уменьшению в два раза. Обстоятельств, исключающих вину лица в совершении налогового правонарушения, предусмотренных ст.111 НК РФ, а также обстоятельств отягчающих налоговую ответственность, предусмотренных п. 2 ст. 112 НК не установлено. Расчет штрафа: 60 000 руб.*20%=12 000 руб.; 12 000/2 = 6000 руб.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах (п. 1 ст. 45, п. 2 ст. 58 НК РФ).</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">При уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ (п.2 ст. 57 НК РФ). В случае изменения суммы задолженности направление дополнительного (уточненного) требования законодательством Российской Федерации о налогах и сборах не предусмотрено. Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения (п. 3 ст. 69 НК РФ). В связи с этим, и руководствуясь ст. ст. 69, 70 НК РФ, налоговым органом в адрес налогоплательщика было направлено:</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Требование <span class="Nomer2">№</span> (направлено через Личный кабинет налогоплательщика) (по состоянию на 16.05.2023, по сроку уплаты до 15.06.2023) на уплату;</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере 21 602,38 руб.,</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 302,02 руб.,</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">штраф по НДФЛ в сумме 360,10 руб.;</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">транспортный налог в сумме 83 427,36 руб.,</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">налог на имущество физических лиц в сумме 11 823,07 руб.,</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">штраф по УСН в сумме 6 000 руб.,</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">налог, взимаемый в связи с применением патентной системой налогообложения в сумме 6 080 руб.,</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">земельный налог в сумме 201 руб.,</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">пени в сумме 20 410,13 руб., начисленные на сумму недоимки в порядке ст.75 НК РФ по состоянию на 16.05.2023.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Требование получено налогоплательщиком 18.05.2023. В силу п.6 ст.69 НК РФ в случае направления требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">В силу п.6 ст.69 НК РФ в случае направления требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. В установленный срок налогоплательщиком требование не исполнено, задолженность не погашена до настоящего времени.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">В связи с неисполнением требования об уплате задолженности <span class="Nomer2">№</span> от 16.05.2023 года на основании ст. 46 на НК РФ принято решение о взыскании за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств <span class="Nomer2">№</span> от 08.08.2003 года.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">01.01.2023 на единый налоговый счет (ЕНС) Гурьяновой О.В. поступил платежный документ на сумму 9 руб.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">31.01.2023 на единый налоговый счет (ЕНС) Гурьяновой О.И поступил платежный документ на суму 23 102 руб.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">08.00.2023 на единый й налоговый счет (ЕНС) Гурьяновой О.В. поступил платежный документ на сумму 4 382,35 руб.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">24.03.2023 на единый налоговый счет (ЕНС)) Гурьяновой А.В. поступил платежный документ на сумму 1 017,85 руб.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">20.03.2023 на единый налоговый счет (ЕНС) Гурьяновой (А.Н. поступил платежный документ на сумму 12 023,22 руб.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">01.04.2023 на единый налоговый счет (ЕНС) Гурьяновой О.В. поступил платежный документ на сумму 27 580 руб.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">29.05.2023 на единый налоговый счет (ЕНС) Гурьяновой О.В. поступил платежный документ на сумму 72 180,02 руб.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">02.11.2023 на единый налоговый счет (ЕНО Гурьяновой О.В. поступил платежный документ на сумму 86,37 дуб.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">13.01.2024 на единый налоговый счет (ЕНС) Гурьяновой О.В. поступил платежный документ на сумму 1 393,44 руб.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">26.01.2024 на единый налоговый счет (ЕНС) Гурьяновой (О.В. поступил платежный документ на сумму 10 456,04 руб.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">21.02.2024 на единый налоговый счет (ЕНС) Гурьяновой О.В. поступил платежный документ на сумму 877 руб.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">27.03.2024 на единый налоговый счет (ЕНС) Гурьяновой О.Н. поступил платежный документ на сумму 30 руб.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">06.05.2024 на единый налоговый счет (ЕНС) Гурьяновой О.В. п поступил платежный документ на сумму 38,38 руб.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">25.07.2024 на единый налоговый счет (ЕНО) Гурьяновой О.В. поступил платежный документ на сумму 1 254,36 руб.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">03.12.2024 на единый налоговый счет (ЕНС) Гурьяновой О.В. поступил платежный документ на сумму 400 руб.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">17.12.2024 на единый налоговый счет (ЕНС) Гурьяновой (А.В. поступил платежный документ на сумму 0,79 руб.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">05.02.2025 на единый налоговый счет (ЕНС) Гурьяновой О.В. поступил платежный документ на сумму 297,59 руб.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">В соответствии с п. 8 ст. 45 НК РФ поступившие платежные документы на общую сумму 132 983,83 руб. учтены в ЕНС Гурьяновой О.В. в недоимку по налогам, начиная с наиболее раннего момента ее возникновения, в том числе:</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">- по транспортному налогу за 2019-2020 в сумме 68 240,08 руб.,</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">- по налогу на имущество физических лиц за 2020 в сумме 4 743,75 руб.,</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">- по УСН за 2021 в сумме 60 000 руб.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">В связи с несвоевременной оплатой задолженности и на основании ст.48 НК РФ УФНС России по Пензенской области 21.12.2023 обратилось в Октябрьский районный суд г. Пензы с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности с Гурьяновой О.В. в сумме 26 743,77 руб., состоящей из: страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года) за 2022 в размере 20 802,38 руб., пени в сумме 268,89 руб., страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере) за 2022 в размере 5 302,02 руб., пени в сумме 21,27 руб., штраф по НДФЛ, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 НК РФ, а также доходов от долевого участия в организации, полученных физическим лицом налоговым резидентом Российской Федерации в виде дивидендов в сумме 360,10 руб., пени по НДФЛ в сумме 117,08 руб., пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 11,23 руб., пени по ЕНВД в сумме 10,18 руб., пени по земельному налогу в сумме 0,10 руб. На основании заявления Октябрьским районным судом г. Пензы выдан исполнительный лист ФС <span class="Nomer2">№</span>, который направлен на принудительное исполнение в Октябрьское РО СП УФССП России по Пензенской области.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">В связи с несвоевременной оплатой задолженности и на основании ст.48 НК РФ УФНС России по Пензенской области 20.06.2024 обратилось в Октябрьский районный суд г. Пензы с заявлением о вынесении судебного приказа о изыскании задолженности с Гурьяновой О.В. в сумме 49 646,40 руб., состоящей из: транспортного налога за 2020год в сумме 44 167,36 руб., налога на имущество физических лиц за 2020 год в сумме 4 748,07 руб., пени в сумме 730,97 руб. На основании заявления Октябрьским районным судом г. Пензы выдан исполнительный лист ФС <span class="Nomer2">№</span>, который направлен на принудительное исполнение в Октябрьское РО СП УФССП России по Пензенской области.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">В связи с несвоевременной оплатой задолженности и на основании ст.48 НК РФ УФНС России по Пензенской области 30.12.2024 обратилось в Октябрьский районный суд г. Пензы с административным исковым заявлением о взыскании задолженности с Гурьяновой О.В. в сумме 44 784,37руб., состоящей из: транспортного налога за 2022 год в сумме 33 310 руб., налога на имущество физических лиц за 2022 год в сумме 8 727 руб., земельного налога за 2022год в сумме 229 руб., пени в сумме 2 518,37 руб, начисленные за период с 06.11.2023 по 11.12.2023 за несвоевременную уплату совокупной обязанности (отрицательное сальдо ЕНС). На основании заявления Октябрьским районным судом г. Пензы выдан исполнительный лист ФС <span class="Nomer2">№</span>, который направлен на принудительное исполнение в Октябрьское РО СП УФССП России по Пензенской области.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">В связи с несвоевременной оплатой задолженности и на основании ст.48 НК РФ УФНС России по Пензенской области 20.01.2025 обратилось в Октябрьский районный суд г. Пензы с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности с Гурьяновой О.В. в сумме 74 019,06 руб., состоящей из: транспортного налога за 2021 год в сумме 39 260 руб., налога на имущество физических лиц за 2021 год в сумме 6 777 руб., земельного налога за 2021 год в сумме 201 руб., страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года за 2021 год в сумме 800 руб., штраф по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы за 2021 год в сумме 6 000 руб., пени в сумме 2 0981,06 руб., начисленные за период с 13.10.2022 по 12.08.2023 за несвоевременную уплату совокупной обязанности (отрицательное сальдо ЕНС). На основании заявления Октябрьским районным судом г. Пензы выдан исполнительный лист ФС <span class="Nomer2">№</span>, который направлен на принудительное исполнение в Октябрьское РО СП УФССП России по Пензенской области.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Мировым судьей судебного участка № 2 Октябрьского района г. Пензы 21.06.2024 был вынесен судебный приказ №2а-1034/2024 о взыскании с Гурьяновой О.В. в пользу УФНС России по Пензенской области задолженности в соответствующей сумме. В связи с поступлением от должника заявления об отмене судебного приказа Мировым судьей судебного участка № 2 Октябрьского района г. Пензы, было вынесено Определение об отмене судебного приказа от 28.10.2024.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">На основании изложенного просит взыскать с Гурьяновой О.В. задолженность по пеням сумме 10 890,43 руб., начисленным за период с 12.12.2023 по 15.04.2024 за несвоевременную уплату совокупной обязанности (отрицательное сальдо ЕНС) в сумме 170 615,46 руб., состоящей из транспортного налога за 2019-2022гг в сумме 134 304,06 руб., налога на имущество физических лиц за 2021-2022гт в сумме 8 977 руб., земельного налога за 2021-2022гт в сумме 430 руб., страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года) за 2022 в размере 21 602,38 руб., страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере) за 2022 в размере 5 302,02 руб.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Представитель административного истца Управления Федеральной налоговой службы по Пензенской области в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен своевременно, надлежащим образом.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Административный ответчик Гурьянова О.В. в судебное заседание не явилась, о времени и месте рассмотрения дела извещена своевременно, надлежащим образом.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, пп. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Конституционный Суд Российской Федерации в постановлении от<br> 17.12.1996 № 20-П указал, что налог является необходимым условием существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в статье 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства; налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определённой денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации предусматривает, что органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">В силу п. 1 ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Согласно ст. 1 Закона РФ № 203-1 от 09.12.1991 «О налогах на имущество физических лиц» плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. Объектом налогообложения признаются жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Согласно ст. 14 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог относится к региональным налогам.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Согласно положениям ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (пункт 2).</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">В силу п. 5 ст. 58 Налогового кодекса Российской Федерации порядок уплаты региональных налогов устанавливается законами субъектов Российской Федерации в соответствии с НК РФ.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Статьей 2 Закона Пензенской области № 397-ЗПО от 18.09.2002 года «О введении в действие транспортного налога на территории Пензенской области» установлены ставки транспортного налога.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">В соответствии со ст. 356 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Вводя налог, законодательные (представительные) органы субъекта Российской Федерации определяют ставку налога в пределах, установленных настоящим Кодексом, порядок и сроки его уплаты.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">На основании статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Согласно ст. 359 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">В силу положений статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Исходя из требований статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации, налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (пункты 1 и 3).</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">В соответствии с п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Объектом налогообложения земельным налогом признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог (п. 1 ст. 389 НК РФ).</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Согласно п.1 ст. 397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Налоговым периодом признается календарный год (п. 1 ст. 393 НК РФ).</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (п. 1 ст. 391 НК РФ).</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 15 и 16 ст.396 НК РФ (п. 1 ст. 396 НК РФ).</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Согласно п. 1 ст. 399 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) определяют налоговые ставки в пределах, установленных настоящей главой, и особенности определения налоговой базы в соответствии с настоящей главой (п. 2 ст. 399 Налогового кодекса Российской Федерации).</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Согласно ст. 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">В силу п. 1 ст. 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Согласно п. 1 ст. 403 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Налоговым периодом признается календарный год (ст. 405 Налогового кодекса Российской Федерации).</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">В соответствии с п. 1 ст. 408 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 настоящего Кодекса (п. 2 ст. 408 Налогового кодекса Российской Федерации).</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">В случае, если объект налогообложения находится в общей долевой собственности, налог исчисляется в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи с учетом положений пункта 8 настоящей статьи для каждого из участников долевой собственности пропорционально его доле в праве собственности на такой объект налогообложения (п. 3 ст. 408 Налогового кодекса Российской Федерации).</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Согласно п. 5 ст. 408 Налогового кодекса Российской Федерации в случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового периода права собственности на имущество исчисление суммы налога в отношении данного имущества производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых это имущество находилось в собственности налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 409 Налогового кодекса Российской Федерации).</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом (п. 2 ст. 409 Налогового кодекса Российской Федерации).</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Пунктом 2 статьи 52 НК РФ установлено, что в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">В соответствии с Федеральными законами от 03.07.2016 № 243-ФЗ и № 250-ФЗ полномочия по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование переданы налоговым органам с 1 января 2017 года.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">В силу положений ст. 419 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: 1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями; 2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Согласно п. 3 ст. 420 Налогового кодекса Российской Федерации объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в пп. 2 п. 1 ст. 419 Налогового кодекса Российской Федерации, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренном абзацем третьим пп. 1 п. 1 ст. 430 Налогового кодекса Российской Федерации, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с п. 9 ст. 430 Налогового кодекса Российской Федерации.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Пунктом 1 ст. 430 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают:</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года; в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Согласно п. 3 ст. 430 Налогового кодекса Российской Федерации если плательщики начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">В целях реализации п. 3 ст. 430 Налогового кодекса Российской Федерации календарным месяцем начала деятельности признается для индивидуального предпринимателя календарный месяц, в котором произведена его государственная регистрация в качестве индивидуального предпринимателя (п.п. 1 п. 4 ст. 430 НК РФ).</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">В соответствии с п. 5 ст. 430 Налогового кодекса Российской Федерации, если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, или адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающиеся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, сняты с учета в налоговых органах.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, дату снятия с учета в налоговых органах адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, оценщика, медиатора, патентного поверенного и иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, включительно.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Согласно п. 1 ст. 432 Налогового кодекса Российской Федерации исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">В соответствии с п. 2 ст. 432 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действовавшей до 01.01.2023) суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Пунктом 5 ст. 432 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">В соответствии п.1 ст. 346.11 НК РФ упрощенная система налогообложения организациями и индивидуальными предпринимателями применяется наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и применяющие ее в порядке, установленном настоящей главой (п.1 ст. 346.12 НК РФ).</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Согласно ст. 346.19 Кодекса налоговым периодом по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, признается календарный год.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года (п.2 ст. 346.19 НК РФ).</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">В соответствии с п.7 ст. 346.21 НК РФ (в редакции, действовавшей до 01.01.2023), авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">В соответствии с п.2 ст. 346.23 НК РФ (в редакции, действовавшей до 01.01.2023) налогоплательщик представляет налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, представленному им в налоговый орган в соответствии с п.8 ст. 346.13 НК РФ, прекращена предпринимательства деятельность, в отношении которой этим налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">В соответствии с п. 3 ст. 346.21 НК РФ налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу исходя из налоговой ставки и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Налоговая база для исчисления налога за налоговый период равна сумме доходов, определяемых в соответствии со статьей 346.15 НК РФ, полученных за налоговый период</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">В соответствии с п. 1 ст. 346.15 НК РФ налогоплательщики предприниматели, применяющие упрощенную систему индивидуальные налогообложения, при определении объекта налогообложения учитываются доходы от реализации, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 НК РФ. Согласно п. 1 статьи 248 HK РФ к доходам относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационные доходы. При этом доходы от реализации определяются в порядке, установленном статьей 250 НК РФ.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Из пп. 1 и 2 ст. 249 НК РФ следует, что доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">В соответствии с пп. 1 и 3 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ при определении объекта налогообложения не учитываются: доходы, указанные в ст. 251 НК РФ и доходы, облагаемые налогом на доходы физических лиц по ставкам, предусмотренным пунктами 2, 4 и 5 ст. 224 НК РФ, в порядке, установленным главой 23 НК РФ.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Согласно п. 1 ст. 346.17 НК РФ датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод). В случае возврата налогоплательщиком сумм, ранее полученных в счет предварительной оплаты поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав, на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат. При определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (далее УСН), также учитываются доходы от реализации транспортного средства, использовавшегося в предпринимательской деятельности.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">В соответствии с п. 2 ст. 346.21 НК РФ сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">В соответствии с п. 1 ст. 122 НК РФ неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 и 129.5 НК РФ, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Федеральным законом от 14.07.2022г. №263-ФЗ с 01.01.2023 г. в НК РФ внесены изменения, введена в действие статья 11.3 «Единый налоговый платеж, единый налоговый счет», в связи с чем, изменен порядок учета налоговых обязательств и уплаты налогов, все налогоплательщики перешли на уплату единого налогового платежа, а также для учета налоговых обязательств открыты единые налоговые счета (далее ЕНС).</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">ЕНС ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами (в том числе, при исполнении обязанности управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета в связи с выполнением договора инвестиционного товарищества).</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Как установлено в судебном заседании и следует из материалов дела, согласно сведениям, полученным Управлением Федеральной налоговой службы по Пензенской области в порядке п. 4 ст. 85 Налогового кодекса Российской Федерации, Гурьянова О.В. владела на праве собственности следующим имуществом:</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">автомобиль легковой, государственный регистрационный знак: <span class="Nomer2">№</span>, Марка/Модель: ВАЗ-2106, год выпуска 1994, дата регистрации права 28.03.2007.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">автомобиль легковой, государственный регистрационный знак: <span class="Nomer2">№</span>, Марка/Модель: ВОЛЬВО FH12, год выпуска 2003. дата регистрации права 20.08.2016, дата утраты права 09.03.2021.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">автомобиль грузовой, государственный регистрационный знак: <span class="Nomer2">№</span>, Марка/Модель: СКАНИЯ G380 LA4X2HNA, год выпуска 2010, дата регистрации права 12.10.2017.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">земельный участок с кадастровым номером <span class="Nomer2">№</span>, расположенный по адресу: <span class="Address2">&lt;адрес&gt;</span>, доля в праве 1, дата постановки на учет 18.06.2009.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">земельный участок с кадастровым номером <span class="Nomer2">№</span>, расположенный по адресу: <span class="Address2">&lt;адрес&gt;</span>,доля в праве 1,дата постановки на учет 18.06.2009.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">земельный участок с кадастровым номером <span class="Nomer2">№</span>, расположенный по адресу: <span class="Address2">&lt;адрес&gt;</span>, доля в праве 1,дата постановки на учет 25.02.2016, дата снятия с учета 06.12.2021.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">земельный участок с кадастровым номером <span class="Nomer2">№</span>, расположенный по адресу: <span class="Address2">&lt;адрес&gt;</span>,доля в праве 1, дата постановки на учет 06.05.2021, дата снятия с учета 06.12.2021.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">земельный участок с кадастровым номером <span class="Nomer2">№</span>, расположенный по адресу: <span class="Address2">&lt;адрес&gt;</span>, доля в праве 1, дата постановки на учет 06.12.2021.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">жилой дом, местонахождение объекта: <span class="Address2">&lt;адрес&gt;</span>. Кадастровый <span class="Nomer2">№</span>, дата постановки на учет 25.02.2016.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">жилой дом, местонахождение объекта: <span class="Address2">&lt;адрес&gt;</span>. Кадастровый <span class="Nomer2">№</span>, дата постановки на учет 17.05.2010.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">жилой дом, местонахождение объекта: <span class="Address2">&lt;адрес&gt;</span>. Кадастровый <span class="Nomer2">№</span>, дата постановки на учет 06.05.2021.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">квартира, местонахождение объекта: <span class="Address2">&lt;адрес&gt;</span>. Кадастровый <span class="Nomer2">№</span>, дата постановки на учет 06.03.2003. Дата снятия с учета 28.02.2025.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">квартира, местонахождение объекта: <span class="Address2">&lt;адрес&gt;</span>. Кадастровый <span class="Nomer2">№</span>, дата постановки на учет 26.07.2010.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">квартира, местонахождение объекта: <span class="Address2">&lt;адрес&gt;</span>. Кадастровый <span class="Nomer2">№</span>, дата постановки на учет 03.06.2016.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">гараж, местонахождение объекта: <span class="Address2">&lt;адрес&gt;</span>. Кадастровый <span class="Nomer2">№</span>, дата постановки на учет 29.04.2009.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">В связи с чем, в адресГурьяновой О.В. заказной корреспонденцией были направлены налоговые уведомления:</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Налоговое уведомление <span class="Nomer2">№</span> от 01.09.2021. Согласно которого налогоплательщику предлагалось уплатить следующие налоги:</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">- транспортный налог за 2020г. в сумме 70724 руб., со сроком уплаты не позднее 01.12.2021г., рассчитанный исходя из:</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">а/м ВАЗ-2106 гос. номер <span class="Nomer2">№</span> (73.00 л.с.*15 руб.*12/12)=1 095,00 руб.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">а/м ВОЛЬВО FH12, гос. номер <span class="Nomer2">№</span> (420,00 л.с. * 85 руб. * 12/12 = 35 700,00 руб.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">а/м СКАНИЯ G380 LA4X2HNA, гос. номер <span class="Nomer2">№</span> (379,00 л.с. *85 руб. * 12/12)=32 215,00 руб.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">а/м LADA 111730 LADA KALINA, гос. <span class="Nomer2">№</span> (81,60 л.с. *21 руб. *12/12) = 1 714,00 руб., где 73,00 л.с., 420,00 л.с., 379,00 л.с., 81,60 л.с. - налоговая база, 15 руб., 85 руб., 21 руб. - налоговая ставка; 12/12, - количество месяцев владения);</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">- земельный налог за 2020г. в сумме 164 руб., со сроком уплаты не позднее 01.12.2021 г., рассчитанный как:</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">за земельный участок, расположенный по адресу: <span class="Address2">&lt;адрес&gt;</span> (54132,00 руб. *1*0,10%*12/12)=54,00 руб.;</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">за земельный участок, расположенный по адресу: <span class="Address2">&lt;адрес&gt;</span> (54630,00 руб. *1*0,10%* 12/12)=55,00 руб.;</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">за земельный участок, расположенный по адресу: <span class="Address2">&lt;адрес&gt;</span> (54784,00 руб. *1*0,10%*12/12)=55,00 руб.; где 54784,00 руб., 54132,00 руб., 54630,00 руб. - кадастровая стоимость, 0,10%. -налоговая ставка; 12/12 - количество месяцев владения);</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">- налог на имущество за 2020г. в сумме 7430 руб., со сроком уплаты не позднее 01.12.2021г., рассчитанный как:</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">за объект недвижимости, расположенный по адресу: <span class="Address2">&lt;адрес&gt;</span>, 487,00 руб. (сумма исчисленного налога на имущество за 2019 год 443 руб.)* 1,1(с учетом коэффициента 1,1 не допускающего увеличение налоговой нагрузки)</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">за объект недвижимости, расположенный по адресу: <span class="Address2">&lt;адрес&gt;</span> 1 592,00 руб. (530 774,00 руб.*1*0,30%*12/12*), где 530774,00 руб. кадастровая стоимость, 0,30%. налоговая ставка; 12/12 количество месяцев владения);</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">за объект недвижимости, расположенный по адресу: <span class="Address2">&lt;адрес&gt;</span> 3761,00 руб. (1 671 509,00 руб. 0,30%*12/12*3/4), где 1 671 509,00 руб. кадастровая стоимость, 0,30%. налоговая ставка; 12/12 количество месяцев владения, 4 доля в праве);</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">за объект недвижимости, расположенный по адресу: <span class="Address2">&lt;адрес&gt;</span> 140,00 руб. (139 632 руб.*1*0,10%*12/12*); где 139 632,00 руб. кадастровая стоимость, 0,10%. налоговая ставка; 12/12 количество месяцев владения);</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">за объект недвижимости, расположенный по адресу: <span class="Address2">&lt;адрес&gt;</span> 1313,00 руб. (сумма исчисленного налога на имущество за 2019 год- 1 194 руб.) *1.1(с учетом коэффициента 1,1 не допускающего увеличение налоговой нагрузки).</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Налоговое уведомление <span class="Nomer2">№</span> от 01.09.2022. Согласно данному уведомлению налогоплательщику предлагалось уплатить следующие налоги:</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">- транспортный налог за 2021г. в сумме 39 260 руб. со сроком уплаты не позднее 01.12.2022, рассчитанный как:</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">а/м ВАЗ-2106 гос.номер <span class="Nomer2">№</span> (73.00 л.с. *15 руб. *12/12)= 1 095,00 руб.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">а/м ВОЛЬВО FH12, гос. номер <span class="Nomer2">№</span> (420,00 л.с. *85 руб. *5/12)=5950,00 руб.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">а/м СКАНИЯ G380 LA4X2HNA, гос. номер <span class="Nomer2">№</span> (379,00 л.с. *85 руб. *12/12)=32215,00 руб., где 73,00 л.с., 420,00 л.с., 379,00 л.с. -налоговая база, 15 руб., 85 руб. -налоговая ставка; 5/12, 12/12 - количество месяцев владения);</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">- земельный налог за 2021г. в сумме 201 руб., со сроком уплаты не позднее 01.12.2022г., рассчитанный как:</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">за земельный участок, расположенный по адресу: <span class="Address2">&lt;адрес&gt;</span>, 97 (54 132,00 руб. *1*0,10%*11/12)=50,00 руб.;</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">за земельный участок, расположенный по адресу: <span class="Address2">&lt;адрес&gt;</span>, 67 (54 630,00 руб. *1*0,10%*12/12) = 55,00 руб.;</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">за земельный участок, расположенный по адресу: <span class="Address2">&lt;адрес&gt;</span>, 78 (55 325,00 руб. *1*0,10%*5/12)+(54 784,00 руб. *1*0,10%*6/12) = 50,00 руб.;</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">за земельный участок, расположенный по адресу: <span class="Address2">&lt;адрес&gt;</span>, 79 (55 530,00 руб. *1*0,10%*2/12)+ (54 449,00 руб. *1*0,10%*5/12) = 32,00 руб.;</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">за земельный участок, расположенный по адресу: <span class="Address2">&lt;адрес&gt;</span>, 79 (173 638,00 руб. *1*0,10%*1/12)=14,00 руб., где 54 784,00 руб., 54 132,00 руб., 54 630,00 руб., 55 325,00 руб., 54 449,00 руб., 55 530, руб., 173 638,00 руб. - кадастровая стоимость, 0,10% - налоговая ставка; 12/12 количество месяцев владения);</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">- налог на имущество за 2021г. в сумме 7 611 руб. со сроком уплаты не позднее 01.12.2022, рассчитанный как:</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">за объект недвижимости, расположенный по адресу: <span class="Address2">&lt;адрес&gt;</span>, в сумме 536,00 руб. (сумма исчисленного налога на имущество за 2020 год 487,00 руб.)* 1,1(с учетом коэффициента 1,1 не допускающего увеличение налоговой нагрузки);</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">за объект недвижимости, расположенный по адресу: <span class="Address2">&lt;адрес&gt;</span>., в сумме 1 592,00 руб., рассчитанный как: (530 774,00 руб.*1*0,30%*12/12), где 530 774,00 руб. кадастровая стоимость, 0,30%. налоговая ставка; 12/12 количество месяцев владения);</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">за объект недвижимости, расположенный по адресу: <span class="Address2">&lt;адрес&gt;</span> сумме 3 898,00 руб., рассчитанный как: (1 732 426,00 руб.*3/4*0,30%*12/12*); где, 1732426,00 руб. кадастровая стоимость, 3/4 доля в праве, 0,30%. налоговая ставка; 12/12 - количество месяцев владения);</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">за объект недвижимости, расположенный по адресу: <span class="Address2">&lt;адрес&gt;</span> в сумме 140,00 руб., рассчитанный как: (139 632 руб.*1*0,10%*12/12), где 139 632,00 руб. -кадастровая стоимость, 0,10%. налоговая ставка; 12/12 количество месяцев владения);</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">за объект недвижимости, расположенный по адресу: <span class="Address2">&lt;адрес&gt;</span>, в сумме 1445,00 руб., рассчитанный как: (сумма исчисленного налога на имущество за 2020 год 1 313,00 руб.)*1.1(с учетом коэффициента 1,1 не допускающего увеличение налоговой нагрузки).</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Факт направления налогового уведомления подтверждается реестром отправки через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика».</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">По сроку уплаты, указанному в уведомлении, должником налог не уплачен.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Налоговое уведомление <span class="Nomer2">№</span> от 05.10.2023. Согласно данному уведомлению налогоплательщику предлагалось уплатить следующие налоги:</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">- транспортный налог за 2022г. со сроком уплаты не позднее 01.12.2023 в сумме 33310 руб., рассчитанный как:</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">а/м ВАЗ-2106 гос.номер К2700Е58 (73.00 л.с. *15 руб. *12/12)=1 095,00 руб.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">а/м СКАНИЯ G380 LA4X2HNA, гос.номер Е464МА197 (379,00 л.с. *85 руб. 12/12)=32215,00 руб., где 73,00 л.с., 379,00 л.с. -налоговая база, 15 руб., 85 руб. -налоговая ставка; 12/12, -количество месяцев владения);</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">- земельный налог за 2022г. со сроком уплаты не позднее 01.12.2023 в сумме 229 руб., рассчитанный как:</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">за земельный участок, расположенный по адресу: <span class="Address2">&lt;адрес&gt;</span> (54 630,00 руб. *1*0,10%*12/12)=55,00 руб.;</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">за земельный участок, расположенный по адресу: <span class="Address2">&lt;адрес&gt;</span>, (173 638,00 руб. *1*0,10%*12/12)=174,00 руб.;</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">- налог на имущество за 2021-2022 со сроком уплаты не позднее 01.12.2023 в сумме 8477 руб., рассчитанный как:</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">за 2022г. за объект недвижимости, расположенный по адресу: <span class="Address2">&lt;адрес&gt;</span>, в сумме 590,00 руб. (сумма исчисленного налога на имущество за 2021 год 536,00 руб.) *1,1(с учетом коэффициента 1,1 не допускающего увеличение налоговой нагрузки)</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">за 2022г. за объект недвижимости, расположенный по адресу: <span class="Address2">&lt;адрес&gt;</span>, в сумме 84,00 руб., рассчитанный как: (280 167,00 руб.*1*0,30%*2/12), где 280 167,00 руб. кадастровая стоимость, 0,30%. -налоговая ставка; 2/12 количество месяцев владения);</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">за 2022г. за объект недвижимости, расположенный по адресу: <span class="Address2">&lt;адрес&gt;</span>., в сумме 1 592,00 руб., рассчитанный как: (530 774,00 руб.* 1*0,30%*12/12*1,1), где, 530 774,00 00 руб. кадастровая стоимость, 0,30%. налоговая ставка: 12/12 количество месяцев владения);</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">за 2022г. за объект недвижимости, расположенный по адресу: <span class="Address2">&lt;адрес&gt;</span>,в сумме 3 898,00 руб., рассчитанный как: (1 732 426,00 руб. 3/4*0,30%*12/12*1,1), где, 1 732 426,00 руб. кадастровая стоимость, 0,30%. -налоговая ставка; 12/12 количество месяцев владения, 1,1 коэффициент к налоговому периоду);</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">за 2022г. за объект недвижимости, расположенный по адресу: <span class="Address2">&lt;адрес&gt;</span> в сумме 140,00 руб., рассчитанный как: (139 632 руб.*1*0,10%* 12/12), где 139 632,00 руб. кадастровая стоимость, 0,10% налоговая ставка; 12/12 количество месяцев владения);</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">за объект недвижимости, расположенный по адресу: <span class="Address2">&lt;адрес&gt;</span>, в сумме 1 589,00 руб., рассчитанный как: (сумма исчисленного налога на имущество за 2021 год 1 445,00 руб.)*1,1(с учетом коэффициента 1,1 не допускающего увеличение налоговой нагрузки).</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">за 2021г., за объект недвижимости, расположенный по адресу: <span class="Address2">&lt;адрес&gt;</span>, в сумме 536,00 руб. (сумма исчисленного налога на имущество за 2020 год 487,00 руб.) 1,1(с учетом коэффициента 1,1 не допускающего увеличение налоговой нагрузки);</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">за 2021 г., за объект недвижимости, расположенный по адресу: <span class="Address2">&lt;адрес&gt;</span>, в сумме 48,00 руб., рассчитанный как: (119 432 руб.*1*0,10%*8/12*0,6), где, 119 432 руб. кадастровая стоимость, 0,10%. налоговая ставка; 8/12 количество месяцев владения, 0,6 коэффициент к налоговому периоду).</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Факт направления налогового уведомления подтверждается реестром отправки через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика».</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Судом установлено, что по сведениям, содержащимся в Едином государственном реестре налогоплательщиков, Гурьянова О.В. была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя с 06.05.2014 по 08.08.2022.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Таким образом, Гурьянова О.В. является плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года) и страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере).</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Расчет по страховым взносам в фиксированном размере в отношении Гурьяновой О.В. составляет:</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2021 год: 380 000 руб. (фактический доход, полученный за 2021) - 300 000руб. (доход для расчета фиксированного размера страховых взносов)* 1% = 800 руб.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2022 год: (34 445 руб. /12 мес. *8 мес.) + (34 445 руб./12 мес./31 дн. *8 дн.) 20 833, 67 руб.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">- страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2022 год: (8 766 руб. /12 мес. *7 мес.) + (8 766 руб./ 12 мес./31 дн. *8дн.) 5 302,02 руб.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Из материалов дела следует, что ИП Гурьянова О.В., согласно уведомлению о переходе на упрощенную систему налогообложения (регистрационный <span class="Nomer2">№</span> от 29.05.2014), применяет, с даты регистрации в качестве индивидуального предпринимателя 06.05.2014, упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» (налоговая ставка 15%).</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Основной вид деятельности указан: 49.41.2 «Перевозка грузов неспециализированными автотранспортными средствами».</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">02.12.2014 ИП Гурьяновой О.В. представлено уведомление об изменении объекта налогообложения (регистрационный <span class="Nomer2">№</span>) с 01.01.2015г. на «доходы» (налоговая ставка 6%).</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">В рамках камеральной налоговой проверки установлено, что сумма полученного дохода ИП Гурьяновой О.В. за 2021 год составила 1 300 000 рублей.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Согласно налоговой декларации по упрощенной системе налогообложения за 2021 год, представленной лично индивидуальным предпринимателем (регистрационный <span class="Nomer2">№</span> от 24.01.2022), сумма полученных доходов и сумма исчисленного налога заявлены налогоплательщиком в размере 0 рублей.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">В результате проведения камеральной налоговой проверки налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2021 год, представленной ИП Гурьяновой О.В., налоговым органом установлено, что налог, подлежащий уплате в бюджет за 2021 год составляет 78 000 руб. (1 300 000руб. (сумма дохода за 2021г.)* 6% (налоговая ставка) =78000 руб.).</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Таким образом, в ходе проверки установлена неуплата налога в бюджет в размере 60 000 рублей, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2021 год в результате занижения налоговой базы на 1 000 000 рублей, за что п.1 ст.122 НК РФ предусмотрена ответственность, в виде взыскания штрафа.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">В силу ст. 11 Налогового кодекса Российской Федерации недоимкой признается сумма налога, сумма сбора или сумма страховых взносов, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Как следует из ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">В соответствии с абз. 2 п. 1 ст. 70 Налогового кодекса Российской Федерации при выявлении недоимки налоговый орган составляет документ по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Согласно п. 1 ст. 45, п. 1 и 2 ст. 69, абз. 4 п. 4 ст. 69 Налогового кодекса Российской Федерации неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога, под которым признаётся извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога, подлежащее исполнению в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Согласно п.1 ст.69 НК РФ требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Форма требования утверждена приказом ФНС России от 02.12.2022 № ЕД-7-8/1151@, зарегистрированным в Минюсте России 30.12.2022 № 71902, и она содержит информацию о не направлении дополнительного (уточненного) требования в случае изменения суммы задолженности, а также о возможности получения актуальной информации об имеющейся задолженности в личном кабинете налогоплательщика (при его наличии).</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения. Т.е. требование об уплате задолженности является документом, на основании которого инициируется единая процедура взыскания отрицательного сальдо ЕНС, которая длится до формирования нулевого или положительного сальдо EHC.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Руководствуясь ст. ст. 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговым органом в адрес налогоплательщика направлено:</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Требование <span class="Nomer2">№</span> об уплате задолженности по состоянию на 16.05.2023, по сроку уплаты до 15.06.2023 в том числе:</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере 21 602,38 руб.,</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 302,02 руб.,</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">штраф по НДФЛ в сумме 360,10 руб.;</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">транспортный налог в сумме 83 427,36 руб.,</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">налог на имущество физических лиц в сумме 11 823,07 руб.,</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">штраф по УСН в сумме 6 000 руб.,</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">налог, взимаемый в связи с применением патентной системой налогообложения в сумме 6 080 руб.,</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">земельный налог в сумме 201 руб.,</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">пени в сумме 20 410,13 руб., начисленные на сумму недоимки в порядке ст.75 НК РФ по состоянию на 16.05.2023.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Требование направлено через Личный кабинет налогоплательщика и получено 18.05.2023. Получение указанного требования и сумм, в нем указанных, административным ответчиком не оспорено. Доказательств уплаты указанных сумм материалы дела не содержат.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">В установленный срок налогоплательщиком требование не было исполнено, задолженность в полном объеме не была погашена.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">В связи с неисполнением требования об уплате задолженности <span class="Nomer2">№</span> от 16.05.2023 года на основании ст. 46 НК РФ, налоговым органом принято решение о взыскании за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств <span class="Nomer2">№</span> от 08.08.2003 года.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Из материалов дела следует, что на данный налоговый счет (ЕНС) Гурьяновой О.В. поступили платежные документе на следующие суммы:</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in"><span class="Data2">ДД.ММ.ГГГГ</span> -на сумму 9 руб.; 31.01.2023 на суму 23 102 руб.; 08.02.2023 н на сумму 4382.35 руб.; 24.03.2023 на сумму 10 17,85 руб.; 20.03.2023 на сумму 12 023,22 руб.; 01.04.2023 на сумму 27 580 руб.; 29.05.2023 на сумму 72 180,02 руб.; 02.11.2023 на сумму 86, 37 руб.; 13.01.2024 на сумму 1 393,44 руб.; 26.01.2024 на сумму 10 456,04 руб.; 21.02.2024 на сумму 877 руб.; 27.03.2024 на сумму 30 руб.; 06.05.2024 на сумму 38,38 руб.; 25.07.2024 на сумму 1 254,36 руб.; 03.12.2024 на сумму 400 руб.; 17.12.2024 на сумму 0,79 руб.; 05.02.2025 на сумму 297,59 руб.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Поступившие платежные документы на общую сумму 132 983,83 руб. учтены в ЕНС Гурьяновой О.В. в недоимку по налогам, начиная с наиболее раннего момента се возникновения, в том числе: по транспортному налогу за 2019-2020 в сумме 68 240,08 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2020 в сумме 4 743,75 руб., по УСН за 2021 в сумме 60 000 руб.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Как следует из материалов дела, в связи с несвоевременной оплатой задолженности и на основании ст.48 НК РФ, 21.12.2023 УФНС России по Пензенской области обратилось в Октябрьский районный суд г. Пензы с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности с Гурьяновой О.В. в сумме 26 743,77 руб., состоящей из: страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года) за 2022 в размере 20 802,38 руб., пени в сумме 268,89 руб., страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере) за 2022 в размере 5 302,02 руб., пени в сумме 21,27 руб., штраф по НДФЛ, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 НК РФ, а также доходов от долевого участия в организации, полученных физическим лицом налоговым резидентом Российской Федерации в виде дивидендов в сумме 360,10 руб., пени по НДФЛ в сумме 117,08 руб., пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 11,23 руб., пени по ЕНВД в сумме 10,18 руб., пени по земельному налогу в сумме 0,10 руб. На основании заявления Октябрьским районным судом г. Пензы выдан исполнительный лист ФС <span class="Nomer2">№</span>, который направлен на принудительное исполнение в Октябрьское РО СП УФССП России по Пензенской области.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">20.06.2024 УФНС России по Пензенской области обратилось в Октябрьский районный суд г. Пензы с заявлением о вынесении судебного приказа о изыскании задолженности с Гурьяновой О.В. в сумме 49 646,40 руб., состоящей из: транспортного налога за 2020год в сумме 44 167,36 руб., налога на имущество физических лиц за 2020 год в сумме 4 748,07 руб., пени в сумме 730,97 руб. На основании заявления Октябрьским районным судом г. Пензы выдан исполнительный лист ФС <span class="Nomer2">№</span>, который направлен на принудительное исполнение в Октябрьское РО СП УФССП России по Пензенской области.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">30.12.2024 УФНС России по Пензенской области обратилось в Октябрьский районный суд г. Пензы с административным исковым заявлением о взыскании задолженности с Гурьяновой О.В. в сумме 44 784,37руб., состоящей из: транспортного налога за 2022 год в сумме 33 310 руб., налога на имущество физических лиц за 2022 год в сумме 8 727 руб., земельного налога за 2022год в сумме 229 руб., пени в сумме 2 518,37 руб, начисленные за период с 06.11.2023 по 11.12.2023 за несвоевременную уплату совокупной обязанности (отрицательное сальдо ЕНС). На основании заявления Октябрьским районным судом г. Пензы выдан исполнительный лист ФС <span class="Nomer2">№</span>, который направлен на принудительное исполнение в Октябрьское РО СП УФССП России по Пензенской области.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">20.01.2025 УФНС России по Пензенской области обратилось в Октябрьский районный суд г. Пензы с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности с Гурьяновой О.В. в сумме 74 019,06 руб., состоящей из: транспортного налога за 2021 год в сумме 39 260 руб., налога на имущество физических лиц за 2021 год в сумме 6 777 руб., земельного налога за 2021 год в сумме 201 руб., страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года за 2021 год в сумме 800 руб., штраф по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы за 2021 год в сумме 6 000 руб., пени в сумме 2 0981,06 руб., начисленные за период с 13.10.2022 по 12.08.2023 за несвоевременную уплату совокупной обязанности (отрицательное сальдо ЕНС). На основании заявления Октябрьским районным судом г. Пензы выдан исполнительный лист ФС <span class="Nomer2">№</span>, который направлен на принудительное исполнение в Октябрьское РО СП УФССП России по Пензенской области.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Исполнение обязанности по уплате налогов обеспечивается пенями.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">При уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации (п.2 ст. 57 Налогового кодекса Российской Федерации).</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов. (п. 3 ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации).</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">В силу п. 4 ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, принимается равной одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Пунктом 1 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании задолженности по налоговым платежам данного физического лица. Заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3000 рублей.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">В соответствии с абз. 3 п. 2 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации, если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">В связи с чем, налоговый орган в лице УФНС по Пензенской области обратился к мировому судье судебного участка № 2 Октябрьского района г. Пензы с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с Гурьяновой О.В. задолженности по налогам и пеням, мировой судьи судебного участка № 2 Октябрьского района г. Пензы вынесен судебный приказ №2а-1034/2024 от 21.06.2024.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Определением мирового судьи судебного участка № 2 Октябрьского района г. Пензы от 28.10.2024 указанный судебный приказ отменен в связи с поступлением от Гурьяновой О.В. соответствующего заявления.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Таким образом, судом установлено, что административный ответчик не исполнил вышеуказанные требования налогового органа, в связи с чем, налоговый орган обращается в суд с административным исковым заявлением о взыскании с административного ответчика соответствующих пени.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Согласно п. 4 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации рассмотрение дел о взыскании задолженности за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Настоящее административное исковое заявление поступило в суд 14.04.2025, что подтверждается штампом на конверте, то есть в пределах шестимесячного срока, предусмотренного п. 4 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Таким образом, срок обращения с настоящим административным исковым заявлением налоговым органом не пропущен.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Оценив собранные по делу доказательства в совокупности, суд приходит к выводу о том, что исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Пензенской области являются обоснованными и подлежащими удовлетворению в полном объеме.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Доказательств отсутствия задолженности по вышеуказанным налогам и пеням административным ответчиком не представлено.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">В соответствии с ч. 1 ст. 111 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных ст.107 и ч. 3 ст. 109 настоящего Кодекса. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Согласно с ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход бюджета.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Поскольку Управление Федеральной налоговой службы по Пензенской области в силу положений пп. 19 п. 2 ст. 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации освобождено от уплаты государственной пошлины при подаче административного искового заявления, суд считает необходимым взыскать с административного ответчика государственную пошлину в бюджет муниципального образования г. Пензы в размере 4 000 руб.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд</p> <p style="TEXT-ALIGN: center; TEXT-INDENT: 0.5in">РЕШИЛ:</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Пензенской области к Гурьяновой <span class="FIO8">О.В.</span> о взыскании задолженности по пеням удовлетворить.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Взыскать с Гурьяновой <span class="FIO8">О.В.</span>, <span class="Data2">ДД.ММ.ГГГГ</span> года рождения, ИНН <span class="others4">...</span>, в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Пензенской области, ОГРН: <span class="others5">...</span>, ИНН: <span class="others6">...</span>, задолженность по пеням в общей сумме 10 890 (десять тысяч восемьсот девяносто) рублей 43 копейки, начисленным за период с 12.12.2023 по 15.04.2024 за несвоевременную уплату совокупной обязанности (отрицательное сальдо ЕНС) в сумме 170 615,46 руб., состоящей из транспортного налога за 2019 – 2022 гг. в сумме 134 304,06 руб., налога на имущество физических лиц за 2021-2022 гг. в сумме 8 977 руб., земельного налога за 2021-2022 гг. в сумме 430 руб., страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года) за 2022 в размере 21 602,38 руб., страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере) за 2022 в размере 5 302,02 руб.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Налоги и пени подлежат зачислению на следующий расчетный счет: получатель Казначейство России (ФНС России), ИНН получателя: 7727406020, КПП получателя: 770801001, банк получателя: отделение ТУЛА БАНКА РОССИИ // УФК по Тульской области г. Тула, БИК Банка получателя: 017003983, номер казначейского счета 03100643000000018500, номер счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав казначейского счета) 40102810445370000059, КБК – единый налоговый платеж 18201061201010000510.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Взыскать с Гурьяновой <span class="FIO8">О.В.</span>, <span class="Data2">ДД.ММ.ГГГГ</span> года рождения, ИНН <span class="others7">...</span>, государственную пошлину в бюджет муниципального образования г. Пензы в размере 4 000 (четыре тысячи) рублей.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Решение может быть обжаловано в Пензенский областной суд через Октябрьский районный суд г. Пензы в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Мотивированное решение изготовлено 10 июня 2025 года.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Судья Е.Г.Тюрина</p></span>