Дело № 2а-3749/2025 ~ М-1753/2025
Кировский районный суд г. Самары
Административные дела (КАC РФ) - первая инстанция
Суть дела
<title></title> <span style="TEXT-ALIGN: justify"> <p style="TEXT-ALIGN: right; TEXT-INDENT: 0.5in">УИД 63RS0<span class="Nomer2">№</span>-54</p> <p style="TEXT-ALIGN: center; TEXT-INDENT: 0.5in"> РЕШЕНИЕ</p> <p style="TEXT-ALIGN: center; TEXT-INDENT: 0.5in"> Именем Российской Федерации</p> <p style="TEXT-INDENT: 0.5in">26 июня 2025 года <span class="Address2"><адрес></span></p> <p style="TEXT-INDENT: 0.5in">Кировский районный суд <span class="Address2"><адрес></span> в составе</p> <p style="TEXT-INDENT: 0.5in">председательствующего судьи Кузнецовой Е.Ю.,</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">при секретаре <span class="FIO2">ФИО2</span>,</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело 2а-3749/2025 по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России <span class="Nomer2">№</span> по <span class="Address2"><адрес></span> к <span class="FIO1">ФИО1</span> о взыскании недоимки,</p> <p style="TEXT-ALIGN: center; TEXT-INDENT: 0.5in"> УСТАНОВИЛ:</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Административный истец МИФНС России <span class="Nomer2">№</span> по <span class="Address2"><адрес></span> обратился в суд с административным исковым заявлением к <span class="FIO1">ФИО1</span>, в котором указал, что <span class="FIO1">ФИО1</span> является налогоплательщиком транспортного налога и налога на имущество физических лиц. В адрес административного ответчика направлялось налоговое уведомление о необходимости уплаты исчисленных налоговым органом сумм налогов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом, налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма в соответствии с положениями п. 4 ст. 31 НК РФ и пп. 4 ст. 52 НК РФ. Однако, в установленный срок должник не исполнил обязанность по уплате исчисленных в налоговом уведомлении сумм налогов, в связи с чем, налоговым органом начислены пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности. Позднее в адрес налогоплательщика направлено требование об уплате налогов. В установленный срок требование исполнено не было, в связи с чем, взыскание налога, а также пеней, начисленных за каждый календарный день просрочки, производится налоговым органом в судебном порядке согласно п. 1 ст. 48 НК РФ. В соответствии со статьей 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее - ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее - ЕНП). Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности. Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности. По состоянию на <span class="Data2">ДД.ММ.ГГГГ</span> у Налогоплательщика имеется отрицательное сальдо ЕНС в размере 26105,86 руб., которое до настоящего времени не погашено. По состоянию на <span class="Data2">ДД.ММ.ГГГГ</span> сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 16802,34 руб. в т.ч. транспортный налог за 2020г. в размере 2512 руб., транспортный налог за 2021г.в размере 2741 руб., транспортный налог за 2022г. в размере 2741 руб., налог на имущество физических лиц за 2019г. в размере 1445 руб., налог на имущество за 2020г. в размере 1589 руб., налог на имуществ за 2021г. в размере 1748 руб., налог на имущество за 2022г.в размере 1923 руб., сумма пеней за период с 01.07.2018г. по 05.02.2024г. в размере 2103.34 руб., из них пени, начисленные на совокупную обязанность налогоплательщика по уплате налогов в период с 01.01.2023г. по 05.02.2024г. в размере 972,27 руб., пени, перешедшие из КРСБ в ЕНС в период с 01.07.2018г. по 31.12.2022г. в размере 1131,06 руб.Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (неполной уплатой) налогоплательщиком начислений. Административный истец просит взыскать с <span class="FIO1">ФИО1</span> задолженность в размере 16802,34 руб. в том числе транспортный налог за 2020г. в размере 2512 руб., транспортный налог за 2021г.в размере 2741 руб., транспортный налог за 2022г. в размере 2741 руб., налог на имущество физических лиц за 2019г. в размере 1445 руб., налог на имущество за 2020г. в размере 1589 руб., налог на имуществ за 2021г. в размере 1748 руб., налог на имущество за 2022г.в размере 1923 руб., сумма пеней за период с 01.07.2018г. по 05.02.2024г. в размере 2103.34 руб., из них пени, начисленные на совокупную обязанность налогоплательщика по уплате налогов в период с 01.01.2023г. по 05.02.2024г. в размере 972,27 руб., пени, перешедшие из КРСБ в ЕНС в период с 01.07.2018г. по 31.12.2022г. в размере 1131,06 руб.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Представитель административного истца МИФНС России <span class="Nomer2">№</span> по <span class="Address2"><адрес></span> в судебное заседание не явился, о дате и времени судебного заседания извещен правильно своевременно, предоставили ходатайство, и просили рассмотреть иск в их отсутствие.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Административный ответчик <span class="FIO1">ФИО1</span> в судебное заседание не явилась, о дате и времени судебного заседания извещены правильно и своевременно, причина неявки суду не известна.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in"> Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">В соответствии со ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in"> В соответствии со ст. 62 Кодекса административного судопроизводства РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Согласно ч. 4-6 ст. 289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">При рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">В соответствии с ч. 1 ст. 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Статья 45 НК РФ предусматривает, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">В соответствии со статьей 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит на едином налоговом счете лица (далее - ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее - ЕНП).</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности. Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">В соответствии с пунктами 1 и 4 статьи 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Согласно статьи 48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Заявление о взыскании подаётся в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Судом установлено, что по состоянию на <span class="Data2">ДД.ММ.ГГГГ</span> у Налогоплательщика имеется отрицательное сальдо ЕНС в размере 26105,86 руб., которое до настоящего времени не погашено.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">По состоянию на <span class="Data2">ДД.ММ.ГГГГ</span> сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 16802,34 руб. в т.ч. транспортный налог за 2020г. в размере 2512 руб., транспортный налог за 2021г.в размере 2741 руб., транспортный налог за 2022г. в размере 2741 руб., налог на имущество физических лиц за 2019г. в размере 1445 руб., налог на имущество за 2020г. в размере 1589 руб., налог на имуществ за 2021г. в размере 1748 руб., налог на имущество за 2022г.в размере 1923 руб., сумма пеней за период с 01.07.2018г. по 05.02.2024г. в размере 2103.34 руб., из них пени, начисленные на совокупную обязанность налогоплательщика по уплате налогов в период с 01.01.2023г. по 05.02.2024г. в размере 972,27 руб., пени, перешедшие из КРСБ в ЕНС в период с 01.07.2018г. по 31.12.2022г. в размере 1131,06 руб.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (неполной уплатой) налогоплательщиком указанных начислений.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Об обязанности по уплате налогов в отношении объектов налогообложения, находящихся в собственности налогоплательщика, должник извещен налоговым органом в форме налоговых уведомлений с расчетом сумм имущественных налогов отдельно по каждому объекту налогообложения и налоговому периоду.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки обязанность по уплате налогов, сборов, административною ответчика не исполнена, на сумму образовавшейся задолженности в соответствии со статьей 75 НК РФ начислены пени.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">В соответствии с пунктом 6 статьи 75 НК РФ в случае увеличения совокупной обязанности отражение на едином налоговом счете начисления пеней на сумму недоимки осуществляется с даты учета увеличения соответствующей обязанности в соответствии с пунктом 5 статьи 11.3 НК РФ.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">В соответствии с пунктом 1 статьи 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Согласно ст.69,70 НК РФ должнику направлено требование об уплате задолженности от <span class="Data2">ДД.ММ.ГГГГ</span> <span class="Nomer2">№</span>, в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо ЕНС и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Подпунктом 5 пункта 3 статьи 4 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что Правительство Российской Федерации вправе в 2020 и 2022 годах издавать нормативные правовые акты, предусматривающие в периоды соответственно с 1 января до <span class="Data2">ДД.ММ.ГГГГ</span> (включительно) и с 1 января до <span class="Data2">ДД.ММ.ГГГГ</span> (включительно) продление сроков направления и исполнения требований об уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, а также сроков принятия решений о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">В материалах дела содержатся доказательства направления требования об уплате задолженности от <span class="Data2">ДД.ММ.ГГГГ</span> <span class="Nomer2">№</span> в адрес административного ответчика.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in"> МИФНС России <span class="Nomer2">№</span> по <span class="Address2"><адрес></span> обращались в мировой суд с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с <span class="FIO1">ФИО1</span> обязательных платежей.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Определением мирового судьи судебного участка <span class="Nomer2">№</span> Кировского судебного района от <span class="Data2">ДД.ММ.ГГГГ</span> судебный приказ <span class="Nomer2">№</span>а-946/2024 от <span class="Data2">ДД.ММ.ГГГГ</span> о взыскании с <span class="FIO1">ФИО1</span> обязательных платежей отменен на основании заявления должника.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">В случае изменения размера отрицательного сальдо ЕНС в реестре решений о взыскании задолженности размещается информация об изменении суммы, подлежащей перечислению по поручению налогового органа на перечисление сумм (на перевод электронных денежных средств), в том числе в случае формирования положительного либо нулевого сальдо ЕНС (абз. 2 п. 3 ст. 46 НК РФ).</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in"> Рассматривая требования налогового органа о взыскании налога на имущество за 2019г. в размере 1445 руб., суд приходит к выводу, что данное требование удовлетворению не подлежит, поскольку недоимка по налогу на имущество за 2019г. содержится в требовании <span class="Nomer2">№</span> по состоянию на 07.02.2020г.(л.д.55), которое было заявлено налоговым органом в заявлении о выдаче судебного приказа 07.09.2020г. Данное требование мировым судьей судебного участка <span class="Nomer2">№</span> Кировского судебного района <span class="Address2"><адрес></span> рассмотрено, по нему вынесен судебный приказ <span class="Nomer2">№</span>а-3380/2020 от 11.09.2020г.(л.д.56), который до настоящего времени должником не отменен, доказательств обратного суду не представлено.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in"> Учитывая вышеизложенное, суд приходит к выводу, что административный иск подлежит частичному удовлетворению.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in"> Требование о взыскании пени в размере 2103,34 руб. за период с 01.07.2018г. по 31.12.2022г., суд считает подлежащим частичному удовлетворению, с учетом перерасчета пени за минусом 2018 года, который налоговым органом в требованиях административного иска не заявлен, 2019 года, поскольку судом отказано в удовлетворении требования о взыскании недоимки по налогам за 2019г., взысканию с административного ответчика подлежат пени за период с 02.12.2021г. по 31.12.2022г. в размере 1816,90 руб.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in"> Расчет пени судом проверен и является правильным, ответчиком не оспорен.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in"> Налоговые уведомления и требования за указанный в иске налоговый период были направлены в адрес административного ответчика и получены им.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in"> Учитывая вышеизложенное, суд приходит к выводу, что административный иск подлежит частичному удовлетворению.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Так как на основании пункта 19 части 1 статьи 333.36 НК РФ административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины, в соответствии с частью 1 статьи 114 КАС РФ, статьей 61.1 Бюджетного кодекса РФ с административного ответчика в доход бюджета г.о. Самара подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 руб.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in"> Руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in"> РЕШИЛ:</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in"> Административные исковые требования Межрайонной ИФНС России <span class="Nomer2">№</span> по <span class="Address2"><адрес></span> к <span class="FIO1">ФИО1</span> о взыскании недоимки по налогам и пени удовлетворить частично.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Взыскать с <span class="FIO1">ФИО1</span>, <span class="Data2">ДД.ММ.ГГГГ</span> года рождения, зарегистрированного по адресу: <span class="Address2"><адрес></span> (ИНН631219207116) в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России <span class="Nomer2">№</span> по <span class="Address2"><адрес></span> задолженность в размере 15070,90 руб., в том числе транспортный налог за 2020г. в размере 2512 руб., транспортный налог за 2021г.в размере 2741 руб., транспортный налог за 2022г. в размере 2741 руб., налог на имущество за 2020г. в размере 1589 руб., налог на имуществ за 2021г. в размере 1748 руб., налог на имущество за 2022г.в размере 1923 руб., сумма пеней за период с 02.12.2021г. по 31.12.2022г. в размере 1816,90 руб.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">В остальной части административного иска отказать.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in"> Взыскать с <span class="FIO1">ФИО1</span>, <span class="Data2">ДД.ММ.ГГГГ</span> года рождения, зарегистрированного по адресу: <span class="Address2"><адрес></span> (ИНН631219207116) в бюджет г.о. Самара государственную пошлину в размере 4000 рублей.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in"> Административный ответчик вправе подать заявление об отмене решения суда по новым или вновь открывшимся обстоятельства в соответствии со ст.350 КАС РФ.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in"> Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Судебную коллегию по административным делам Самарского областного суда через Кировский районный суд <span class="Address2"><адрес></span> в течение одного месяца со дня его принятия в окончательной форме.</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Судья Е.Ю. Кузнецова</p> <p style="TEXT-ALIGN: justify; TEXT-INDENT: 0.5in">Мотивированное решение изготовлено <span class="Data2">ДД.ММ.ГГГГ</span>.</p></span>