Дело № 2а-1117/2025 ~ М-347/2025

Суть дела

<title></title> <meta content="text/html; charset=windows-1251" http-equiv="Content-Type"> <meta name="Generator" content="Microsoft Word 11 (filtered)"> <div class="Section1"> Дело № 2а-596/2025 (2а-4524/2024) 64RS0044-01-2025-000678-97 Решение Именем Российской Федерации 17 апреля 2025 года город Саратов Заводской районный суд города Саратова в составе: председательствующего судьи Заикиной Ю.Е., при секретаре судебного заседания Фоминой Э.Э., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России <№> по Саратовской <адрес> к Руденко А. В., о взыскании задолженности по налогу, пени установил: административный истец Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы Российской Федерации <№> по Саратовской <адрес> (далее – МИФНС России <№>) обратилась в суд с административным исковым заявлением к административному ответчику Руденко А.В., о взыскании задолженности по налогу на имущество за 2018 год в сумме 120 руб.; задолженности по налогу на имущество за 2019 год в сумме 150 руб.; задолженности по налогу на имущество за 2020 год в сумме 165 руб.; задолженности по транспортному налогу за 2019 год в сумме 669,50 руб.; задолженности по транспортному налогу за 2020 год в сумме 1078 руб.; пени по налогу на имущество за 2016 год с <Дата> по <Дата> годы в размере 0,38 руб.; пени по налогу на имущество за 2017 год с <Дата> по <Дата> годы в размере 0,29 руб.; пени по налогу на имущество за 2018 год с <Дата> по <Дата> годы в размере 0,57 руб.; пени по налогу на имущество за 2019 год с <Дата> по <Дата> годы в размере 0,72 руб.; пени по налогу на имущество за 2020 год с <Дата> по <Дата> годы в размере 0,79 руб.; пени по транспортному налогу за 2017 год с <Дата> по <Дата> годы в размере 17,15 руб.; пени по транспортному налогу за 2018 год с <Дата> по <Дата> годы в размере 15,84 руб. пени по транспортному налогу за 2019 год с <Дата> по <Дата> годы в размере 31,84 руб.; пени по транспортному налогу за 2020 год с <Дата> по <Дата> годы в размере 5,16 руб. Свои требования административный истец мотивировал тем, что Руденко А.В. на праве собственности в спорный период принадлежало имущество, а именно: легковой автомобиль, марки ВАЗ <№>, 1991 года выпуска, регистрационный знак К402ОР64, доля в праве на комнату расположенную по адресу: г. Саратов, <адрес>, доля в квартире по адресу: г. Саратов, <адрес>. Учитывая, что обязанность по уплате налогов в установленный законом срок не исполнена налогоплательщиком, административный истец обратился в суд с указанным административным иском. В судебное заседание лица, участвующие в деле, их представители не явились, о времени и месте судебного разбирательства извещены надлежащим образом, о причинах неявки суд не уведомили, в связи с чем, административное дело рассмотрено в отсутствие неявившихся лиц на основании статьи 150 КАС РФ. Исследовав материалы административного дела, суд пришел к следующему выводу. В соответствии со статьёй 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Обязанность платить налоги распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства. В пункте 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации указана обязанность каждого лица уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога. Пункт 2 статьи 44 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает, что обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога. Согласно пункту 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трёх месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В соответствии с требованиями налогового законодательства Российской Федерации налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. В соответствии со статьёй 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Согласно статье 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектами налогообложения признается следующее имущество: жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершённого строительства, иные здания, строение, сооружение, помещение. Согласно пункту 2 статьи 402 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база в отношении объектов налогообложения, за исключением объектов, указанных в пункте 3 настоящей статьи, определяется исходя из их инвентаризационной стоимости в случае, если субъектом Российской Федерации не принято решение, предусмотренное абзацем третьим пункта 1 настоящей статьи. Согласно пункту 1 статьи 403 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей (пункт 1 статьи 408 Налогового кодекса Российской Федерации). Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 настоящего Кодекса (пункт 2 статьи 408 Налогового кодекса Российской Федерации). Из смысла статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации следует, что пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Согласно частям 1 и 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счёт имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества налогоплательщика может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом. Как установлено судом, подтверждается материалами дела и не оспаривалось сторонами, в заявленном спорном налоговом периоде административный ответчикРуденко А.В. зарегистрирован как собственник следующих объектов налогообложения: легковой автомобиль, марки ВАЗ 21063, 1991 года выпуска, регистрационный знак К402ОР64, доля в праве на комнату расположенную по адресу: г. Саратов, <адрес>, доля в квартире по адресу: г. Саратов, <адрес>. В 2016 году налогоплательщику начислен налог на имущество – 1/3 долю в комнате по адресу: г.Саратов, <адрес>, с <Дата> по <Дата> годы в сумме 0.38 руб. на недоимку за 2016 в сумме 24 руб., который оплачен несвоевременно. В 2017 году налогоплательщику начислен налог на имущество на имущество – 1/3 долю в комнате по адресу: г.Саратов, <адрес>, в сумме 18 руб., который оплачен несвоевременно. Сумма начисленных пени по налогу на имущество за 2017 год с <Дата> по <Дата> составила в размере 0,29 руб. С <Дата> согласно решения Саратовской Г. Д. <№> от <Дата> «О налоге на имущество физических лиц» на территории муниципального образования «Город Саратов» налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется как их кадастровая стоимость. По сведениям регистрирующих органов кадастровая стоимость 1/4 доли на квартиру по адресу: г. Саратов, <адрес>, с 01.01.2018г. составляет 903210,87 руб. В соответствии с п. 3 ст.403 Налогового Кодекса Российской Федерации (в ред. Федерального закона от <Дата> N 334-ФЗ) - налоговая база в отношении квартиры определяется как его кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров <Дата> для расчета налога на имущество физических лиц за 2018 год в отношении квартиры, расположенного по адресу: г Саратов, ул Южно- Зеленая, <адрес> применяется кадастровая стоимость 322 367 руб. - без учета стоимости 20 квадратных метров (903210.87 - (903210.87 /31.1*20). С учетом доли в праве, налог на имущество физических лиц за 2018 год начислен в соответствии с пп.1 п.3 Решения Саратовской Г. Д.. N 26-193 «О налоге на имущество физических лиц» от <Дата>, по ставке 0,3% в сумме 120 руб. -322 367 (размер вычета по кадастровой стоимости))*0.3 % (ставка налога) -355 сумма налога за 2017 год *0.2 коэффициент к налоговому периоду + 355 сумма наллога за 2017 год *0,25 (доля в праве владения в году) = 120 руб. - сумма налога за 2018 год. -322 367 (размер вычета по кадастровой стоимости))*0.3 % (ставка налога) -355 сумма налога за 2017 год *0.4 коэффициент к налоговому периоду + 355 *0,25 (доля в праве владения в году) = 150 руб.- сумма налога за 2019 год. -322 367 (размер вычета по кадастровой стоимости))*0.3 % (ставка налога) -355 сумма налога за 2017 год *0.6 коэффициент к налоговому периоду + 355 *0,25 (доля в праве владения в году) =181 руб. В соответствии с пунктом 8.1. статьи 408 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае, если сумма налога, исчисленная в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4-6 настоящей статьи) превышает сумму налога, исчисленную исходя из кадастровой стоимости в отношении этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4-6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, сумма налога подлежит уплате в размере, равном сумме налога, исчисленной в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4-6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1. а также с учетом положений пунктов 4-6 настоящей статьи, примененных к налоговому периоду, за который исчисляется сумма налога. На основании вышеизложенного, налог на имущество физических лиц за 2020 год исчислен по формуле: 150 (сумма налога за 2019 год)* 1.1 (коэффициент к налоговому периоду) = 165 руб. сумма налога за 2020 год. Сумма начисленных пени по налогу на имущество со <Дата> по <Дата> - 0,79 руб. (на недоимку за 2020 в сумме 165 руб.), всего 2.08 руб. Руденко А.В. исчислен транспортный налог за 2017-2020 годы исходя из следующей формулы: транспортный налог рассчитывается по формуле: налоговая база (лошадиные силы) * налоговая ставка (в соотв. со ст. 2 Закона №Ю9-ЗСО) * количество (коэффициент) месяцев владения, 12/12 = сумма налога: 77,00*14,00*12/12=1078,00 руб. В 2017 году налогоплательщику начислен налог в сумме 1078,00 руб., который оплачен несвоевременно. Сумма начисленных пени по транспортному налогу с <Дата> по <Дата> - 17,15 руб. (на недоимку за 2017 в сумме 1078 руб.), В 2018 году налогоплательщику начислен налог в сумме 1078,00 руб., который оплачен несвоевременно. Сумма начисленных пени по транспортному налогу с <Дата> по <Дата> - 15,84 руб. (на недоимку за 2018 в сумме 1078 руб.). В 2019 году налогоплательщику начислен налог в сумме 1078,00 руб., который оплачен не в полном объеме. Сумма подлежащая к взысканию составляет 669,50 руб. Сумма начисленных пени по транспортному налогу с <Дата> по <Дата> - 31,84 руб. (на недоимку за 2019 в сумме 1078 руб.), В 2020 году налогоплательщику начислен налог в сумме 1078,00 руб., который не оплачен. Сумма начисленных пени по транспортному налогу с <Дата> по <Дата> - 5,16 руб. (на недоимку за 2020 в сумме 1078 руб.). В адрес Руденко А.В. административным истцом направлялись налоговые уведомления, требованиеоб уплате задолженности по налогам. В соответствии со статьей 4 Федерального закона от <Дата><№>–ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» по состоянию на <Дата> сформировано вступительное сальдо ЕНС на основании сведений, имеющихся у налогового органа по состоянию на <Дата>. Согласно пункту 3 статьи 11.3 НК РФ положительное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, больше денежного выражения совокупной обязанности. При формировании положительного сальдо единого налогового счета не учитываются суммы денежных средств, зачтенных в счет исполнения соответствующей обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента на основании заявления, представленного в соответствии с абзацем вторым пункта 4 статьи 78 Налогового кодекса Российской Федерации. Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности. Из материалов дела, в том числе ответа на запрос суда административного истца от <Дата>, следует, что в погашение задолженности по налогу и пени от Руденко А.В. поступили следующие платежи: -                     <Дата> в сумме 1000 руб., которая зачтена в погашение задолженности по налогу на имущество за 2016 год (срок уплаты <Дата>) - 24 руб., в погашение задолженности по налогу на имущество за 2017 год (срок уплаты <Дата>) - 18 руб., в погашение задолженности по транспортному налогу за 2017 год (срок уплаты <Дата>) - 958 руб.; -                     <Дата> в сумме 55 руб. - зачтена в погашение задолженности по транспортному налогу за 2017 год (срок уплаты <Дата>); -                     <Дата> в сумме 500 руб. - зачтена в погашение задолженности по транспортному налогу за 2017 год (срок уплаты <Дата>) - 65 руб., в погашение задолженности по транспортному налогу за 2018 год -435 руб.; (срок уплаты <Дата>); -                     <Дата> в сумме 1000 руб. - зачтена в погашение задолженности по транспортному налогу за 2018 год (срок уплаты <Дата>) - 643 руб., в погашение задолженности по транспортному налогу за 2019 год (срок уплаты <Дата>) -357 руб.; -                     <Дата> в сумме 51.50 руб. - зачтена в погашение задолженности по транспортному налогу за 2019 год (срок уплаты <Дата>). Судом установлено, что налоговым органом последовательно принимались меры по взысканию налоговой задолженности, в связи с чем, поданы заявления о вынесении судебного приказа; отмена судебных приказа позволила налоговому органу предъявить административные исковые требования в течение шести месяцев с момента отмены судебного приказа. С учетом изложенного, суд приходит к выводу об удовлетворении заявленных исковых требований к Руденко А.В. и взыскании с него в пользу налогового органа суммы задолженности по налогу на имущество за 2018 год в сумме 120 руб.; задолженности по налогу на имущество за 2019 год в сумме 150 руб.; задолженности по налогу на имущество за 2020 год в сумме 165 руб.; задолженности по транспортному налогу за 2019 год в сумме 669,50 руб.; задолженности по транспортному налогу за 2020 год в сумме 1078 руб.; пени по налогу на имущество за 2016 год с <Дата> по <Дата> годы в размере 0,38 руб.; пени по налогу на имущество за 2017 год с <Дата> по <Дата> годы в размере 0,29 руб.; пени по налогу на имущество за 2018 год с <Дата> по <Дата> годы в размере 0,57 руб.; пени по налогу на имущество за 2019 год с <Дата> по <Дата> годы в размере 0,72 руб.; пени по налогу на имущество за 2020 год с <Дата> по <Дата> годы в размере 0,79 руб.; пени по транспортному налогу за 2017 год с <Дата> по <Дата> годы в размере 17,15 руб.; пени по транспортному налогу за 2018 год с <Дата> по <Дата> годы в размере 15,84 руб. пени по транспортному налогу за 2019 год с <Дата> по <Дата> годы в размере 31,84 руб.; пени по транспортному налогу за 2020 год с <Дата> по <Дата> годы в размере 5,16 руб. В соответствии со статьей 62 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом. Доказательств отсутствия задолженности по налогу, доказательств его уплаты, а также иного расчета задолженности, административным ответчиком не представлено. Руководствуясь статьями 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд, решил: административные исковые требования удовлетворить. Взыскать в пользу Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы <№> по Саратовской <адрес> с Руденко А. В. ИНН <№>, задолженности по налогу на имущество за 2018 год в сумме 120 руб.; задолженности по налогу на имущество за 2019 год в сумме 150 руб.; задолженность по налогу на имущество за 2020 год в сумме 165 руб.; задолженность по транспортному налогу за 2019 год в сумме 669,50 руб.; задолженность по транспортному налогу за 2020 год в сумме 1078 руб.; пени по налогу на имущество за 2016 год с <Дата> по <Дата> годы в размере 0,38 руб.; пени по налогу на имущество за 2017 год с <Дата> по <Дата> годы в размере 0,29 руб.; пени по налогу на имущество за 2018 год с <Дата> по <Дата> годы в размере 0,57 руб.; пени по налогу на имущество за 2019 год с <Дата> по <Дата> годы в размере 0,72 руб.; пени по налогу на имущество за 2020 год с <Дата> по <Дата> годы в размере 0,79 руб.; пени по транспортному налогу за 2017 год с <Дата> по <Дата> годы в размере 17,15 руб.; пени по транспортному налогу за 2018 год с <Дата> по <Дата> годы в размере 15,84 руб. пени по транспортному налогу за 2019 год с <Дата> по <Дата> годы в размере 31,84 руб.; пени по транспортному налогу за 2020 год с <Дата> по <Дата> годы в размере 5,16 руб., а всего в сумме 2 255,24 руб. Решение может быть обжаловано в апелляционную инстанцию Саратовского областного суда через Заводской районный суд г. Саратова в течение месяца со дня составления решения в окончательной форме. В окончательной форме решение суда изготовлено 05.05.2025 года. Судья Ю.Е. Заикина </div>

Основная информация

УИД дела: 64RS0044-01-2025-000678-97

Результат рассмотрения: Иск (заявление, жалоба) УДОВЛЕТВОРЕН

Дата рассмотрения: 17.04.2025

Судья: Заикина Юлия Евгеньевна

Категория дела: О взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц (гл. 32 КАС РФ) → О взыскании налогов и сборов

Участники дела

АДМИНИСТРАТИВНЫЙ ИСТЕЦ

ФИО/Наименование: Межрайонная ИФНС России №19 по Саратовской области

ЗАИНТЕРЕСОВАННОЕ ЛИЦО

ФИО/Наименование: МИФНС России №20 по Саратовской области

АДМИНИСТРАТИВНЫЙ ОТВЕТЧИК

ФИО/Наименование: Руденко Алексей Валерьевич

Движение дела

12.02.2025 14:15

Регистрация административного искового заявления

13.02.2025 15:06

Передача материалов судье

17.02.2025 14:23

Решение вопроса о принятии к производству

Результат: Административное исковое заявление принято к производству

17.02.2025 15:00

Вынесено определение о подготовке дела к судебному разбирательству

17.02.2025 15:30

Вынесено определение о назначении дела к судебному разбирательству

20.03.2025 12:30

Судебное заседание

Результат: Отложено

17.04.2025 11:30

Судебное заседание

Результат: Вынесено решение по делу

05.05.2025 11:28

Изготовлено мотивированное решение в окончательной форме

02.06.2025 14:50

Дело сдано в отдел судебного делопроизводства

Исполнительные листы

10.06.2025

Кому выдан: Взыскатель

Серия и номер бланка: ФС № 053433041

Статус: Выдан

Административные дела (КАC РФ) - первая инстанция

Суть дела

Основная информация

Участники дела

Движение дела

Регистрация административного искового заявления

Передача материалов судье

Решение вопроса о принятии к производству

Вынесено определение о подготовке дела к судебному разбирательству

Вынесено определение о назначении дела к судебному разбирательству

Судебное заседание

Судебное заседание

Изготовлено мотивированное решение в окончательной форме

Дело сдано в отдел судебного делопроизводства

Исполнительные листы